МП сбермегамаркет

Добрый день.

Согласно п. 1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из дат:

-день отгрузки товаров (отчет маркетплейса по товарной части);

-день оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (получение маркетплейсом оплаты от покупателя по Приложению №1 к Акту приемки-передачи оказанных услуг).

Реализуется товар физическим лицам, поэтому отдельную счет-фактуру на каждую отгрузку можно не выставлять согласно п. 7 ст. 168 НК РФ, а создать на основании документа о реализации за месяц одну счет-фактуру с указанием кода вида операции 26 -реализация товаров неплательщикам НДС.

"-день отгрузки товаров (отчет маркетплейса по товарной части)"
уточните пожалуйста отчет

Это файл в формате zip. Можно скачать в личном кабинете в разделе Отчетность - Закрывающие документы , файл выглядит как 01.09.2024-30.09.2024_000000000012345.zip (Приложение 1 к Акту приемки-передачи оказанных услуг).

те дата отгрузки равна дате доставки, верно?

Если дата отгрузки покупателю и дата доставки покупателю разные, то НДС начисляется на более раннюю дату, то есть еще до момента передачи товара покупателю. Это часто бывает, когда товар отгружается со склада маркетплейса.

Цитата "-день отгрузки товаров (отчет маркетплейса по товарной части)"
уточните пожалуйста отчет
Цитата "Отчетность - Закрывающие документы , файл выглядит как 01.09.2024-30.09.2024_000000000012345.zip (Приложение 1 к Акту приемки-передачи оказанных услуг)."

в этом отчете есть только дата доставки, а где все таки взять дату отгрузки, уточните пож-та

Если в отчете по реализации указана только дата доставки, то значит НДС необходимо начислять по этой дате. Проводки будут следующие ДТ 62 КТ 90.01.1 , ДТ 90.03 КТ 68.02, ДТ 90.02.1 КТ 41.

не зависимо с чего склада отгружается товар?

Да, это не зависит от того с какого склада идет отгрузка товара.

Добрый день. в отчете по всем заказам, есть столбец с датой отгрузки, данный отчет не входит в список закрывающий документов, а является аналитикой, почему мы не берем эти даты за основные?

Добрый день.

Если имеются данные, по которым можно достоверно определить дату отгрузки и наименование товара, то тогда НДС необходимо начислить исходя из этой даты. Но технически это очень сложно сделать, так как все начисления придется делать вручную.

В Налоговом Кодексе РФ нет разъяснения понятия "отгрузка", поэтому можно обратить внимание на п. 1 ст. 509 Гражданского Кодекса РФ: под отгрузкой понимается фактическая передача товаров покупателю, а также сдача товара перевозчику для отправки.

по договору сбермегамаркет перевозчик, если товары отгружаются со склада продавца, не будет ли это как раз сдача товара перевозчику? или все же можно начислять ндс по факту доставки товара, на основании данных приложения 1?

Необходимо определить наиболее раннюю дату : отгрузка или доставка. Если в учете для отражения передачи товара покупателю (когда получен заказ) Вы делаете проводку ДТ 45 КТ 41 , то в момент отражения такой передачи необходимо начислить НДС. Но только в том случае, если эта проводка отражает передачу товара именно покупателю, а не на склад маркетплейса для дальнейшей продажи.

товар храниться у нас на складе, покупатель оформил заказ на сбермегамаркете, мп передал нам информацию, мы передали товар по этому заказу мп, мп доставляет товар покупателю. Наша передача товара мп в данной ситуации будет как расценена? как передача покупателю/сдача перевозчику или на склад маркетплейса для дальнейшей продажи

В этом случае передача товара в соответствии с п. 1 ст. 167 НК РФ рассматривается как отгрузка для доставки покупателю, то есть это является наиболее ранней датой для исчисления НДС. Но если маркетплейс не предоставляет в закрывающих документах расшифровки по датам отгрузки, то придется делать вручную эту операцию.

Налоговый Кодекс предписывает начислять НДС на наиболее раннюю из дат (отгрузка, доставка или оплата). В случае, если маркетплейс не дает информации по датам отгрузки, то налогоплательщику придется либо начислять НДС по дате доставки (в соответствии с полученными от маркетплейса документами), либо самому определять дату отгрузки , начислять НДС и создавать вручную проводки на каждую отгрузку. Первый вариант несет в себе риск споров с ИФНС, а второй вариант более трудозатратный.