Elena2021 6 часов налоговый учет

Налог на доходы и НДС

Организация (РФ) оказывает организации из Узбекистана :

1) услуги по предоставлению неисключительных прав на ПО

2) техподдержку ПО.

Верно мы понимаем, что:

1) узбекская компания при выплате денежных средств российской компании удержит агентский НДС и налог на доходы по договору предоставления прав на ПО.

2) при этом если российская компания применяет УСН "Доходы", то она НЕ СМОЖЕТ учесть эти иностранные налоги и заплатит УСН с полной суммы, причитающейся к уплате с учетом удержанного налога на доходы, а не поступившей на счет.

3) российская компания на ОСН сможет учесть НДС в расходах по налогу на прибыль, а налог на доходы - зачесть при расчете налога на прибыль.

#ндс #усн #вэд #налоговый учет #налог на прибыль

Эксперт:

Надежда Камышева

Рубрика: налоговый учет

Надежда Камышева 2 часа

Добрый вечер.
1. Если в Узбекистане есть НДС или его аналог и налоговое агентство, то заказчик может НДС удержать. Напоминаю, мы не консультируем по законодательству других стран.
2. Да, верно.
1. При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 настоящего Кодекса.
Статья 346.15 НК РФ
При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав).
П.1 ст.248 НК РФ.
"Чужой" НДС предъявляется не в соответствии с нашим НК и не может быть исключен из доходов.
3. Плата за передачу неисключительных прав в терминах СИДН с Узбекистаном является роялти. Согласно статье 12 СИДН, в вашем случае роялти облагаются налогом на доходы в России, а не в Узбекистане. И удержание налога на доходы в Узбекистане будет незаконным. Незаконно удержанный налог не может уменьшать налог на прибыль. Тоже касается и тех.поддержки ПО - по ст.7 СИДН налог в Узбекистане удерживаться не должен.
НДС в расходах учесть можно как прочие расходы.