Налог удержан в Узбекистане при УСН

Добрый вечер.

А какие услуги вы оказываете узбекской компании? Вы их оказываете на территории их страны?

Проводим финансово-технический аудит строительства, на место раз в 3-4 месяца в командировку выезжают сотрудники, на 1-2 дня, для дополнительного сбора и уточнения, осмотра площадок. Сама услуга оказывается по месту нахождения российской организации.

Есть еще интересный момент. У нас заключены подобные договоры с тремя контрагентами. Один из них выплачивает полную сумму. Два за минусом налога.

В таком случае узбекский контрагент не должен удерживать у вас налог.

Приоритет имеют международные договоры, о чем написано и у нас в НК, и в Налоговом кодексе Республики Узбекистан (статья 2).

Между Россией и Узбекистаном есть Соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН). Согласно статье 7, прибыль от предпринимательской деятельности российской организации облагается налогом в Узбекистане только в случае, если она получена через постоянное представительство в этой стране. У вас нет представительства, что является таковым прописано в статье 5 СИДН.

Таким образом, удержание налога незаконно, если вы предоставите контрагенту документы о том, что ваша организация является резидентом РФ.

Поскольку вы получили от контрагента только 1166000 руб., то в доходы включаете именно эту сумму. Незаконно удержанный налог вашим доходом быть не может. По сути контрагент вам остался должен.

Российская компания на УСН, аудит строительства объекта в Узбекистане, приезжаем, осматриваем площадку, получаем какие-то вводные, далее раз в квартал командировка на 1-2 дня. Обработка полученных документов, реестров ведется по месту нахождения нашей организации.

Полностью в договоре "3.5. Цена Договора включает в себя все прямые налоги, сборы, пошлины и другие платежи за выполненные или подлежащие выполнению по настоящему Договору услуги.

Заказчик заявляет, что он фактически не присутствует на территории страны налогового резидентства Исполнителя на основе государственной регистрации организации, на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организации, места нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, услуги приобретаются не через и не для целей осуществления деятельности постоянного представительства Заказчика на территории страны налогового резидентства Исполнителя. На основании данных заявлений территория страны налогового резидентства Исполнителя не признается местом реализации Услуг, являющихся предметом настоящего Договора, вследствие чего указанные услуги не подлежат обложению НДС в стране налогового резидентства Исполнителя.

Исполнитель заявляет, что он фактически не присутствует на территории Республики Узбекистан на основе государственной регистрации организации, на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организации, места нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, услуги выполняются не через постоянное учреждение Исполнителя на территории Республики Узбекистан. На основании данных заявлений территория Республики Узбекистан признается местом реализации Услуг, являющихся предметом настоящего Договора, вследствие чего указанные услуги подлежат обложению НДС в Республике Узбекистан Заказчиком-налоговым агентом. При этом, Заказчик, выступая в качестве налогового агента, самостоятельно исчислит сумму НДС исходя из стоимости оказанных услуг без учета налога и перечислит ее в бюджет Республики Узбекистан, без удержания из стоимости вознаграждения, причитающегося Исполнителю.

В случае получения Исполнителем статуса плательщика НДС в Республике Узбекистан, Исполнитель добавит сумму НДС к стоимости выполненных услуг, установленной в настоящем договоре, применив налоговую ставку, действующую в Республике Узбекистан на дату подписания акта приема-передачи выполненных услуг, и будет администрировать этот налог самостоятельно.

3.6. Заказчик, согласно налоговому законодательству Республики, Узбекистан,удержит сумму налога на прибыль у источника выплаты в размере 20% (двадцать процентов) от стоимости услуг на территории Республики Узбекистан, подлежащей выплате Исполнителю, и оплатит данный налог в бюджет Республики Узбекистан. Выплата сумм Исполнителю производится без удержания налога на прибыль у источника выплаты при представлении Исполнителем до момента оплаты оригинала справки, заверенной органами государственной налоговой службы Республики Узбекистан, о том, что он осуществляет деятельность в Республике Узбекистан и состоит на учете в органе государственной налоговой службы как постоянное учреждение нерезидента Республики Узбекистан — по доходам, получаемым от деятельности, которая приводит к образованию постоянного учреждения".

Получается, по прибыли на основании СИДН, можем попробовать предъявить свое несогласие. Еще упоминается НДС с их стороны, но в актах о нем упоминания нет.

Пункт 3.6 не соответствует СИДН. Потому что если вы предъявляете до оплаты справку от нашей ФНС о своем резидентстве, то удерживать налог на доходы заказчик не имеет права. И никакой договор не может изменить закон и международные соглашения.
Что касается НДС, то его удержание может зависеть от вида выполняемых работ или услуг. Но тут уже надо знать законодательство Узбекистана. СИДН не регулирует НДС.