Татьяна 17 июл. в 03:53 Регистрация и ликвидация бизнеса

НДФЛ

Добрый день, ООО покупает товар у физического лица при этом не удерживает НДФЛ. Если ИФНС найдет эту ошибку, то какие налоговые последствия будут у ООО и будет ли удержан НДФЛ с физического лица налоговым органом, надо ли будет ООО подавать уточненные расчеты по 6-НДФЛ и указывать в строке 170 Сумма налога, не удержанная налоговым агентом ? Как налоговая рассчитает налоговую базу (будет ли считать выплаченную сумму за минусом НДФЛ)?

#ндфл #ооо #налоговый агент #физлицо

Эксперт:

Надежда Камышева

Рубрика: Регистрация и ликвидация бизнеса

Надежда Камышева 17 июл. в 13:01

Добрый день.
При продаже имущества физические лица сами уплачивают НДФЛ и покупатель не является налоговым агентом.
Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога
1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:
...
2) физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению, а также если иное не предусмотрено настоящей главой;
Так что никакой ошибки у вас нет.
Претензии могут быть к самому физическому лицу, если он постоянно что-то продает - это предпринимательская деятельность.
Татьяна Семенова 17 июл. в 15:17

Т.е если физическое лицо продаёт молоко ООО для изготовления сыра,то ООО не является налоговым агентом?
Надежда Камышева 17 июл. в 21:29

Не является. Физлицо само платит НДФЛ. Вы не налоговый агент и даже никакие сведения в налоговую не предоставляете по этому лицу.
Если налоговая пришлет требование пояснить, почему такие-то выплаты не показаны в 6-НДФЛ, так и ответите со ссылкой на статью 228 НК РФ.