НДФЛ
Добрый день! ООО на ОСНО заключила договор на оказание юр услуг с физ. лицом по итогам каждого месяца физ лицо выставляет акт выполненных работ на 5 т.р. :
может ли физ лицо оказывать данный вид услуги ежемесячно и ооо принимать в расходы без каких либо опасений?
Данный договор на оказание услуг -относится к договору ГПХ? По нему в течении какого времени и в какие органы необходимо подать отчёты?
Если данный вид договора относится к ГПХ, то в СЗВ ТД какой в этом случае предусмотрен код выполняемой функции
Обязанность по уплате НДФЛ за физлицо в данном случае возложена на ООО? Этот момент обязательно должен быть прописан в договоре?
Если физ лицо состоит в коллегии адвокатов - в этом случае ООО выступает налоговым агентом? Это должно быть зафиксировано в договоре?
Эксперт:
Эта и еще 7 166 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый вечер.
Все зависит от того, что за услуги и каком режиме оказываются. Если юрист каждый день должен приходить в офис и выполнять указания руководства - то это трудовой договор.
Если условия другие, то это договор ГПХ. Выплаты по нему облагаются взносами точно так же, как и зарплата, кроме взносов по несчастным случаям в СФР. Если в договоре ГПХ специально не оговорено страхование от НС и ПЗ, то взносы в СФР не уплачиваются.
Отчетность точно такая же, как и по зарплате. Включая подачу ЕФС-1 с подразделом 1.1 о заключении договора ГПХ и о его прекращении (расторжении).
ООО является налоговым агентом по НДФЛ и прописывать в договоре это бессмысленно. Обязанность удерживать НДФЛ прописана в Налоговом кодексе и изменить договором это нельзя.
Если у вас договор именно с адвокатом об оказании адвокатских услуг, то это совершенно другая история - адвокат сам платит свои налоги или за него платит коллегия адвокатов.
Уточните, пожалуйста , в Форме ЕФС-1 в разд 1 какой код выполняемой функции указать? Какими проводками отразить необходимые операции по вышеуказанному договору
Если вы про графу 6, то код выбирается из ОКЗ в соответствии с тем, что именно делает исполнитель. Юристы 2611.8.
Проводки зависят от того, что делает юрист и на каких счетах вы отражаете затраты. Если это, например, сопровождение сделок, консультации, то это расходы по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99 "Расходы организации"). Счета 20/26/44.
Если какие-то судебные разбирательства, то прочие расходы, 91 счет.