НДФЛ по иностранным сотрудникам на патенте
Здравствуйте. Получили из налоговой разрешение на уменьшение ндфл по иностранцам. Иностр сотрудники работают с июля месяца, разрешение получили 02 окт. Текст у уведомлении из налоговой “…подтверждает право уменьшить исчисленную сумму налога на доходы физ лиц в 2024 году с доходов налогоплательщика… на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей за период действия патента в соответствующем налоговом периоде в порядке, предусмотренном пунктом 6 статьи 227.1 НК РФ”.
С июля по октябрь, пока не получили уведомление , мы удерживали ндфл у иностр сотрудников.
Можем ли НДФЛ, который удерживали возместить перечислением на карту?
Зарплату начиная с октября по декабрь выплачиваем без удержания НДФЛ?
Или его удерживать, а потом переводить на карту?
Не понятно, как в декларации это отражать?
Налоговый период по НДФЛ год, значит можно больше не подавать запрос по ним в 2024 году?
Спасибо большое
Эксперт:
Эта и еще 5 406 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Здравствуйте.
“… после получения от налогового органа Уведомления налоговый агент вправе произвести перерасчет сумм налога на доходы физических лиц, удержанного из доходов налогоплательщика в соответствующем налоговом периоде, уменьшив исчисленную сумму налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей за период действия патента, относящегося к этому налоговому периоду.” (Письмо Минфина России от 02.04.2024 № 03-04-05/29718 1)
Т.е. вы пересчитываете НДФЛ с июля. Пересдаете отчетность за 9 месяцев, если уже сдали. Излишне удержанный НДФЛ возвращаете сотрудникам сразу по заявлению. И далее ежемесячно до конца года начисляете НДФЛ, производите зачёт аванса по НДФЛ и если остаётся остаток, то удерживаете его с сотрудников.
Если по итогам года образуется переплата по авансам НДФЛ, уплаченным в текущем году (сотрудник уплатил НДФЛ по патенту больше, чем ему начислено), то возврату и зачету эта сумма не подлежит (п. 7 ст. 227.1 НК РФ).
Спасибо огромное! Все понятно!