НДФЛ уведомление
Здравствуйте, подскажите.
Какую сумму необходимо указывать в уведомлении.
Удержанного по факту НДФЛ или которую должны были удержать.
Вывили ошибку в удержании.
Необходимо было удержать 4348 руб. (15 %)
Удержали по факту 3776 руб. (13 %)
Спасибо
Этот и еще 3 873 ответа от экспертов на различные темы доступны по
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Задать свой вопрос
⚡ Отвечаем за 1-3 часа
Приветствуем вас!
В поле уведомления "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов" приводится сумма исчисленного налога.
То есть в уведомлении пишится сумма налога, которую вы должны удержать и заплатить в бюджет.
Учитывайте, что в общем случае по одному сроку уплаты представляется одно уведомление о налоге, исчисленном в соответствующем периоде. Если подать повторное уведомление по этому же сроку и налогу, инспекция сочтет его уточняющим (Письма ФНС России от 23.05.2023 № БС-3-11/6890@, от 27.02.2023 № КЧ-4-8/2202@ (п. 6)).
Исходя из этого при исправлении ошибок в уведомлениях придерживайтесь следующих правил (Письма ФНС России от 22.03.2023 № БС-4-11/3383@, от 03.02.2023 № БС-3-11/1379@):
1) в уточняющем уведомлении заполняйте блок только по тому платежу, по которому допустили ошибку;
2) если неверно указана сумма НДФЛ, в уточняющем уведомлении заполните блок полей 1 - 6 только в отношении этого платежа. Укажите в нем правильную сумму налога. Остальные реквизиты (КПП, код по ОКТМО, КБК, отчетный период, номер месяца в периоде, год) перенесите из первого уведомления;
3) если ошибка допущена в каком-либо реквизите платежа, кроме суммы, в уточняющем уведомлении заполните два блока полей 1 - 6 по этому платежу. В одном повторите данные из первого уведомления (включая реквизит, в котором допущена ошибка), укажите сумму налога, равную нулю. Во втором блоке приведите правильные реквизиты платежа (включая сумму налога).
Повторно подать уведомление можно только до представления расчета 6-НДФЛ за соответствующий период.
Если вы укажете в уведомлении отчетный период, за который уже представлен расчет, ваше уведомление не примут (п. 3 Письма ФНС России от 27.02.2023 № КЧ-4-8/2202@). Оно уже не нужно, потому что средства, перечисленные как ЕНП, будут распределены на основании расчета.