НДС
Добрый день. Мы организация на УСН доходы-расходы. Доход в 2024 году был меньше 60 млн. руб. Хотим в 2025 г. работать с НДС 20%, скажите пожалуйста, мы можем к вычету применять входящий НДС от поставщиков или нет? Спасибо.
Эксперт:
Эта и еще 7 964 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день ! Все налогоплательщики на УСН, чей доход не превысил 60 млн руб. или кто создан или зарегистрирован впервые, автоматически получают освобождение от уплаты НДС. Отказ от освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, не предусмотрен. То есть, Вы не можете начать добровольно платить ндс, пока ваш доход менее 60 млн . рублей . Однако, как только он превысит данный порог, платить его Вы будете обязаны .В таком случае сможете принимать НДС к вычету, только если будете применять основную ставку НДС 10 или 20%. Если же Вы будете применять специальную ставку — 5 или 7%, права на вычеты у вас не будет.
Я задавала данный вопрос в октябре. И мне ответили, что я могу применять НДС 20%.
В своем ответе я привела Вам официальную позиция Минфина , она изложена в Письме Минфина от 02.10.2024 № 03-07-11/95245. Там, в частности , сказано, что - если доход не превысит 60 млн руб., упрощенец освобождается от налога автоматически по ст. 145 НК РФ.
По мнению Минфина, такое освобождение — обязанность, а не право плательщика УСН. Добровольно отказаться от него нельзя.
Вместе с тем, согласно норме НК РФ , от налоговых льгот налогоплательщик вправе отказаться, если иное не установлено НК РФ (п.2.ст. 56 НК РФ).
Но спорить с налоговиками по этому вопросу придется в суде. А поскольку судебной практики пока нет, исход дела неочевиден.
Всё правильно получается. Если я вставляю покупателю НДС 20%, то я должна его оплатить и сдать декларацию...а Входной НДС от поставщиков я учту в декларации по УСН. Мне же это закон не запрещает сделать.
Вы и ранее находясь на усн, выставив счет с ндс, обязаны были его оплатить и сдать декларацию, но вычеты при этом не могли принять к учету. В данный момент ситуация примерно такая же, так как именно обязанность исчислять ндс и пользоваться правом принять ндс к вычету есть у тех налогоплательщиков, что превысили лимит.
Вы конечно можете попробовать учитывать входной ндс, но право на эти вычеты возможно придется отстаивать. Выше я написала почему.