НДС 2025
Добрый день, ООО находится на УСН с НДС 5 % вид деятельности производство молочной продукции (товар маркированной). Вопрос магазин не принял продукцию по причине поломки ТСД , магазину была выписана УПД со статусом 1 с НДС. После данной УПД были другие отгрузки. Вопрос в части нумерации и отражении УПД в книге продаж. Если данную УПД аннулировать, то данный номер будет отсутствовать в книге продаж нарушится понятие сквозной нумерации на сколько это критично , будут ли штрафы со стороны ИФНС ? И как в данной ситуации поступить ?
Эксперт:
Эта и еще 7 666 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
В Налоговом кодексе нет ответственности за нарушение правил нумерации счетов-фактур (УПД со статусом 1) для продавца. Статьей 120 НК РФ установлен штраф за отсутствие счетов-фактур, если их необходимо было выставить. Поэтому отсутствие какого-то номера счета-фактуры (номера УПД со статусом 1) не является нарушением.
Налоговые орган в случае проверки могут обратить внимание на отсутствие номеров каких-то счетов-фактур (УПД) и соответствующих записей в книге продаж. Поэтому нужно составить акт об аннулировании УПД в связи с тем, что отгрузка не состоялась. Номер останется пропущенным, но у организации будет подтверждение, что поставка не состоялась. В случае претензий от УФНС их решение можно будет оспорить (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 15.01.13 № А21-3191/2012).