НДС для упрощенцев
Добрый день. Наше предприятие ООО, малое , плательщик УСН доходы. С 01. 01. 2025г. являемся плательщиком НДС по ставке 5%. основной вид деятельности гостиничные услуги. Основные потребители услуг-физические лица (конечные потребители). Расчеты производятся наличными через ККТ и платежными картами. Основная доля вносит предоплату, но возможна и постоплата. В бухгалтерском учете доходы формируются ежедневно на основании данных рецепции (ПО Опера). Вопрос: какими документами, по какому событию и с какой периодичностью предприятие должно оформить обязательства по НДС, нужно ли вести начисление НДС в разрезе каждого физлица.
Эксперты:
Эта и еще 7 665 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день!
Счет-фактуру не составляйте, если продаете услугу за наличный расчет. Вместо него выдайте покупателю чек ККТ, в котором должны быть указаны (п. 7 ст. 168 НК РФ, п. 1 ст. 4.7 Закона о применении ККТ):
- ставка НДС по каждому товару;
- общая сумма налога по каждой ставке.
В этом случае в книге продаж регистрируйте показания контрольных лент ККТ (п. п. 1, 13 Правил ведения книги продаж).
В остальных случаях счета-фактуры следует составлять (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). При этом если покупатели - неплательщики НДС (например, обычные физлица), Вы можете оформить счет-фактуру только в одном экземпляре по итогам квартала (п. 1 ст. 169 НК РФ, письма Минфина от 25.01.2019 N 03-07-11/4320, от 09.12.2016 N 03-07-05/73666, от 17.11.2016 N 03-07-09/67585). Строку 5а такого счета-фактуры можно не заполнять (письмо ФНС от 24.08.2021 N 3-1-11/0122@).
Спасибо. Т.е., в таком случае обязательства формируются по кассовому методу? А если фактически физлицо прожило больше, чем была внесена предоплата, тогда как сформировать обязательства и какими документами?
И если на конец квартала физлицо продолжает проживать, в бухучете начисляется ежедневный доход, а оплата будет произведена при выезде. тогда как сформировать обязательства по НДС и каким документом?
Смотрите, не так всё просто. По итогам квартала у Вас будут как закрытые заказы, так и еще не оказанные, по которым получена предоплата. Поэтому Вам придется формировать два счета-фактуры. Один - на реализацию. Это там, где клиент съехал на конец периода. При этом даже не важно, заплатил ли он. НДС кассовым методом не считается. Он - только по отгрузке. Поэтому, если вдруг клиент "смылся" не заплатив, НДС с этой услуги Вы все равно должны заплатить.
Второй счет-фактура - на авансы. Когда деньги получены, но услуга на конец периода еще не оказана. Когда услугу окажете, НДС с нее пойдет в счет-фактуру по реализации. А НДС с аванса по этой услуге поставите к вычету. НДС с аванса можно возмещать даже тем, кто на пяти процентах.
Исходя из Вашей консультации получается, что необходимо вести учет по каждому физлицу?
Учет, по факту, - да. Но счет-фактуру ему выставлять не нужно.
В рознице же нет предоплат - им проще. А у Вас - есть.
Но обратите внимание, что Вам нужно контролировать только предоплаты на конец квартала. Все, что внутри начинается и закрывается, значения не имеет.
Спасибо большое