НДС для УСН с 01 января 2025г
Компания применяет УСН. Компания оказывает услуги по разработке ПО и доступам к сервисам, в том числе Заказчикам из Республики Беларусь. В связи с принятыми поправками по УСН, которые должны заработать с 1 января 2025 года:
- правильно ли мы понимаем, что выручка по Заказчикам из РБ является экспортной выручкой и облагается по ставке 0%?
- правильно ли мы понимаем, что НДС уплачивается плательщиками УСН с доходов, превышающих 60 млн.руб., исчисленных по правилам учета доходов по УСН (т.е. с доходов полученных на расчетный счет/кассу Организации)?
- на какие доходы Компания на УСН должна ориентироваться для выбора ставки 5%,7% или 20% для исчисления НДС: доходы, исчисленные по правилам учета доходов по УСН, или начисленная выручка?
Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
1. Вопросы налогообложения НДС в странах ЕАЭС регулируются протоколом 18 к договору ЕАЭС. По услугам программирования местом реализации является место нахождения заказчика (пп.4 п.29 Протокола). Т.е. в данном случае Беларусь. Поэтому, если по законам Белоруссии, такие услуги облагаются НДС, заказчик удержит НДС как налоговый агент.
Понятия экспорта услуг и ставки НДС по нему 0% для услуг в НК РФ не существует. По ставке 0% облагается экспорт товаров (п.1.1 ст.164 НК РФ).
2. Доход считается по правилам ст.346.15 НК РФ, т.е. как для расчета УСН (п.1 ст.145 НК РФ в будущей редакции)
3. Доходы считаются по правилам ст.346.15 НК РФ, т.е. как для расчета УСН (п.8 ст.164 НК РФ в будущей редакции)