НДС и налог на прибыль при работе с Казахстаном
Добрый день. ООО на ОСНО планирует оказывать услуги консалтинга в области компьютерной разработки программного обеспечения заказчику из Казахстана.
Будет ли данный вид услуг облагаться НДС и налогом на прибыль у нас? Наша российская компания исполнитель, Казахская - заказчик.
Рубрика:
ВЭД
Этот ответ эксперта доступен по
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны.
Добрый вечер
НДС
НДС облагается реализация товаров, работ или услуг, местом реализации которых признается территория РФ.
Порядок взимания косвенных налогов в отношениях между странами ЕАЭС регулируется протоколом 18 к договору ЕАЭС.
Согласно подпункту 4 пункта 29 протокола, местом реализации консультационных услуг является место нахождения покупателя. Т.е. в вашем случае место реализации Казахстан. Таким образом, российский НДС не уплачивается. Однако казахстанский контрагент должен будет удержать НДС своей страны. Это надо учитывать при определении цены контракта. Вы в документах НДС не выделяете.
Налог на прибыль
Между нашими странами есть Соглашение об избежании двойного налогообложения.
Согласно статье 7 СИДН, прибыль предприятия договаривающегося государства облагается налогом только в этом государстве, если только такое предприятие не осуществляет или не осуществляло предпринимательскую деятельность в другом договаривающемся государстве через расположенное там постоянное учреждение. Т.е., если у вас нет представительства в Казахстане, вы не платите казахстанский налог на доходы. А платите налог на прибыль, как обычно, в России.