НДС к вычету
Добрый день! Подскажите, пожалуйста! У нас ООО на ОСНО, оптовая торговля автомобильными маслами. Во втором квартале была небольшая покупка на 12 т.р. масла и использована в рамках рекламной акции на фестивале мотобайков. То есть просто раздали. И так же одна канистра была приобретена для арендованного автомобиля, используемого в деятельности организации. Можно ли по этим маслам принять НДС к вычету, а также расходы при расчете налога на прибыль?
Назначено:
Рубрика:
налоговый учет
Этот ответ эксперта доступен по
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны.
Добрый день ! В общем случае, раздачу рекламных товаров нужно рассматривать как безвозмездную реализацию. А значит, по общему правилу с таких операций нужно начислить НДС. Входной налог вы можете принять к вычету на основании счета-фактуры поставщика. Что касается расходов по налогу на прибыль, то их можно принять в расходы при расчете налога на прибыль, если расходы экономически обоснованы и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ) и если расходы точно можно отнести к рекламным. Применительно к случаю раздачи товаров это правило звучит следующим образом. Если продукцию передали случайным людям (например, провели подарили подарки в магазине или раздали образцы у метро), то это реклама. Тогда товары списываются на рекламные расходы с учетом ограничения: стоимость продукции можно учесть в пределах 1% выручки от реализации (п. 4 ст. 264 НК РФ).
А начислить НДС как надо? Выписать счет-фактуру? А кому?
Да, счет -фактура нужна. При безвозмездной передаче (дарении) налогоплательщик обязан начислить НДС, выписать счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж (п.3 ст.168 НК РФ, п.3 ст.169 НК РФ). Поскольку в данном случае товары (работы, услуги) безвозмездно передаются в рекламных целях неопределенному кругу лиц, то возможно составление одного общего счета-фактуры на все безвозмездно переданное имущество.При безвозмездной передаче в рекламных целях товаров неопределенному кругу лиц в составляемом счете-фактуре следует проставлять прочерки в строках «Грузополучатель и его адрес» , «Покупатель» , «Адрес» , «ИНН/КПП покупателя» .