zinsup Вчера в 17:41

НДС на УСН

Здравствуйте!

ИП на УСН (доходы - расходы), розничная торговля. С 2025 плательщик НДС 20%.

Вопросы:

1) Нужно ли заключать доп.соглашения с действующими поставщиками, о том что они работают с НДС, если цены в договорах не указаны?

2) Как принять к вычету входной НДС 2024 года? Я так понимаю, что УПД, которые полностью не оплачены в 2024, нужно зарегистрировать в книге покупок в 2025 году, так как они не были включены в расходы. А как быть с УПД, которые частично оплачены, так как оплата производим после реализации товара?

Эксперт:

Надежда Камышева

Надежда Камышева Вчера в 20:44

Добрый вечер.
1. Если цены в договоре не указаны, то не о чем заключать доп.соглашения. Все цены указываются в других документах, например, счетах, там и будет указана ставка НДС.
2. Статья 8 закона 176-ФЗ:
9. Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие до 1 января 2025 года упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным (ввезенным) товарам (работам, услугам), которые до 1 января 2025 года не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения, принимают к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено частью 9.2 настоящей статьи.
Если у вас товар не был реализован, то вы в любом случае не могли включить его в расходы при УСН, даже если была произведена его частичная оплата.