ООО в 2024 году была на ОСНО, с 2025 года перешли на УСН Д-Р. В праве ли ООО выделять НДС при реализациях 20 % и принимать к вычету НДС 20 %? Если да, каким именно нормативным актом это регулируется.

Рассмотрите, пожалуйста, варианты, когда ООО в 2024 году превысил 60 млн и не превысил 60 млн

Question

ООО в 2024 году была на ОСНО, с 2025 года перешли на УСН Д-Р. В праве ли ООО выделять НДС при реализациях 20 % и принимать к вычету НДС 20 %? Если да, каким именно нормативным актом это регулируется.

Рассмотрите, пожалуйста, варианты, когда ООО в 2024 году превысил 60 млн и не превысил 60 млн

Accepted Answer

Добрый вечер.

Если ООО в 2024 году не превысило лимит в 60 млн рублей, то при переходе на УСН с 2025 года у него автоматом будет освобождение по ст.145 НК РФ, пока не будет превышен лимит в 60 млн. Освобождение в этом случае не право, а обязанность, это прямо следует из текста ст.145 НК РФ.

В этом случае, если ООО будет выставлять документы с НДС, оно должно будет отдавать весь НДС в бюджет в соответствии с п.5 ст. 173 НК РФ. Вычеты по НДС при этом не положены.

Если у ООО выручка в 2024 году превысила 60 млн рублей, то с 2025 года оно может применять ставку НДС 20% и брать НДС к вычету в обычном порядке.

НДС на УСН

Эта и еще 31 404 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке