НДС на УСН
Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, ответ на вопрос. Мы фирма с видом деятельности передача недвижимости в аренду. У нас есть гарантийные платежи. До 31.12.2024 мы выставляли счета на ГП без НДС. При перезаключении договора просто переносили ГП с одного договора на другой и довыставляли, если вдруг сумма аренды увеличивалась. В январе 2025 у нас есть перезаключение. Если бы мы выставляли ГП по договору как новому арендатору, мы бы начислили НДС и выставили счет на всю сумму ГП с НДС. А сейчас как поступать? Мы довыставить ГП хотим, потому что по новому договору поменялись условия и ГП увеличился. И получается, что часть ГП с НДС, а часть без НДС будет. Или переквалифицировать прежнюю часть ГП на ГП с НДС, получив сумму в соответствии с договором?
Эксперт:
Эта и еще 7 969 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день!
Если я Вас правильно понял, ГП – это обеспечительный платеж.
Обеспечительный платеж отражайте как аванс, в налоговые доходы не включайте (письмо Минфина от 31.05.2016 N 03-03-06/1/31325). НДС с обеспечительного платежа начислите как с аванса. Примите налог к вычету, когда зачтете платеж в счет арендной платы или вернете его арендатору (письмо Минфина от 18.11.2021 N 03-07-11/93155).
Я полагаю, что при перезаключении договора ГП нужно учесть заново. Все-таки это уже другой договор. И ГП получается уже как бы по другому договору.