НДС перенос авансас одного договора на другой
Заключен договор №1 с заказчиком на оказание услуг аренды. По данному договору поступали предоплаты. Нами были выписаны счета-фактуры на аванс. НДС нами (поставщик услуг) на аванс оплачен и отражен в книге продаж. Сейчас у нас новый договор аренды №2. Можно ли нам Аванс перекинуть на другой договор №2? Как это правильно оформить и как быть с НДС.
Эксперты:
Рубрика:
НДС
Эта и еще 7 562 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Здравствуйте!
Правильно ли я понимаю, что Договор № 1 прекращен, а с тем же контрагентом заключен Договор № 2?
По согласованию с арендатором вы можете произвести зачет с одного договора на другой. Оформить это можно актом взаимозачета или соглашением.
При этом по мнению Минфина, изложенном в письме от 02.11.2017 N 03-07-11/72105, при зачете аванса именно в качестве аванса на другой договор возврата аванса для применения п. 5 ст. 171 НК не происходит, а потому в момент зачета применить вычет нельзя. Но вы имеете право на вычет после реализации по новому договору на основании п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ.
Есть судебные акты с противоположной позицией, согласно которой перенос аванса на другой договор - это одна из форм его возврата, а указаний на то, что возврат аванса не может быть проведен в неденежной форме, в п. 5 ст. 171 НК РФ нет. Но смысла в применении этой рискованной позиции нет, поскольку по новому договору вы все равно получаете аванс в неденежной форме, с которого надо начислить НДС.
Таким образом, после зачета аванса по реализации услуг аренды по Договору № 2 вы имеете право на вычет. Запись в книге покупок будет на основании счета-фактуры на аванс, сформированного при получении аванса по Договору № 1
Да, договор №1 прекращен. Ответ понятен. Спасибо большое.