ндс при возврате
Добрый день. Немного запуталась.
Возврат от покупателя.
У продавца - отражается на основании ксф продавца в книге покупок, а так же в книге продаж, если на дату возврата сумма возврата будет являться авансом.
У покупателя - отражается в книге продаж.
А если оплат от покупателя не было вовсе в адрес поставщика, только задолженность, то при возврате от покупателя:
1) у продавца на основании ксф в книге покупок отражается ндс с возврата.
2) у покупателя - в книге продаж
Так?
Эксперты:
Эта и еще 5 817 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Здравствуйте!
При возврате товара от покупателя поставщик оформляет КСФ на уменьшение.
Этот КСФ регистрируется:
- у продавца в книге покупок;
- у покупателя в книге продаж, если ранее он брал к вычету НДС по возвращенному товару.
Это происходит вне зависимости от того, были ли какие-то оплаты.
Если же ранее был получен аванс, то после возврата возможны два варианта.
Если образовавшаяся кредиторская задолженность будет возвращена покупателю или зачтена в счет иной задолженности покупателя , то с НДС ничего не происходит
Если эта сумма будет зачтена в счет будущих поставок, то у продавца возникает момент определения налоговой базы по НДС с суммы образовавшегося аванса. Т.е. оформляется новый счет-фактура на аванс полученный. При этом он включается в налоговую базу за тот налоговый период, в котором подтверждено согласие (уведомление) покупателя на уменьшение стоимости поставки (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ, Письмо Минфина России от 03.10.2017 N 03-07-11/64367).
Спасибо , ясно.