бухгалтер РА

ндс при возврате

Добрый день. Немного запуталась.

Возврат от покупателя.

У продавца - отражается на основании ксф продавца в книге покупок, а так же в книге продаж, если на дату возврата сумма возврата будет являться авансом.

У покупателя - отражается в книге продаж.

А если оплат от покупателя не было вовсе в адрес поставщика, только задолженность, то при возврате от покупателя:

1) у продавца на основании ксф в книге покупок отражается ндс с возврата.

2) у покупателя - в книге продаж

Так?

Эксперты:

Надежда Камышева
Екатерина Дьяченко
  • Екатерина Дьяченко

    Здравствуйте!

    При возврате товара от покупателя поставщик оформляет КСФ на уменьшение.

    Этот КСФ регистрируется:

    - у продавца в книге покупок;

    - у покупателя в книге продаж, если ранее он брал к вычету НДС по возвращенному товару.

    Это происходит вне зависимости от того, были ли какие-то оплаты.

     

    Если же ранее был получен аванс, то после возврата возможны два варианта.

    Если образовавшаяся кредиторская задолженность будет возвращена покупателю или зачтена в счет иной задолженности покупателя , то с НДС ничего не происходит

    Если эта сумма будет зачтена в счет будущих поставок, то у продавца возникает момент определения налоговой базы по НДС с суммы образовавшегося аванса. Т.е. оформляется новый счет-фактура на аванс полученный. При этом он включается в налоговую базу за тот налоговый период, в котором подтверждено согласие (уведомление) покупателя на уменьшение стоимости поставки (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ, Письмо Минфина России от 03.10.2017 N 03-07-11/64367).

     

Эта и еще 6 271 консультация от экспертов на различные темы доступны по подписке

Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:

20+