Добрый день, ООО на УСН доходы минус расходы с 01.01.2025 будет на специальной ставки 5 % прошу пояснить наша компания платит косвенный налог по НДС (получаем продукцию из Казахстана) сможем ли мы этот НДС принимать на расходы по УСН или в связи с применением специальной ставки не сможем и как этот НДС правильно отразить в бухгалтерском учете ?

Question

Accepted Answer

Добрый день!

Да, сможете принимать в расходы. Никаких изменений тут нет.

Входной и ввозной НДС при УСН "доходы - расходы" является отдельным видом затрат. Поэтому при исчислении налоговой базы учитывайте его отдельно от расходов по приобретению товаров (работ, услуг, имущественных прав), вместе с которыми он был понесен, за исключением ОС и НМА. По ОС и НМА включайте НДС в их первоначальную стоимость (подп. 3 п. 2 ст. 170, подп. 8, 11 п. 1 ст. 346.16, подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, п. 12 ФСБУ 6/2020, п. 13 ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы", п. п. 9 - 11 ФСБУ 26/2020, п. 1 письма Минфина от 04.10.2005 N 03-11-04/2/94).

В гл. 26.2 НК РФ нет специальных правил для учета в расходах входного или ввозного НДС, но из разъяснений контролирующих органов следует, что налог нужно включать в затраты одновременно с расходами в виде оплаченной стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), к которым он относится (письма Минфина от 21.04.2020 N 03-07-14/32018, от 23.09.2019 N 03-11-11/73036, от 23.12.2016 N 03-11-11/77461 (п. 2), от 17.02.2014 N 03-11-09/6275).

В бухучете обычно делают проводку Дебет 19 Кредит 68 «НДС».

Но так как у Вас права на вычет нет, сделайте проводку Дебет 20 (44) Кредит 68 «НДС».

НДС с 01.01.2025

Эта и еще 31 698 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке