Оплата третьим лицом
Здравствуйте.
ООО на ОСНО осуществляет торговлю строительными материалами - Продавец. Заключило договор на поставку Товара с Покупателем. За Товар оплата пришла от Третьего лица, вместо Покупателя.
Вопрос:
Какие необходимы Продавцу документы от Третьего лица для подтверждения, что это полученный аванс от Покупателя?
Как отразить в учете такую операцию Продавцу?
Спасибо.
Эта и еще 5 410 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Приветствуем вас, Андрей!
Оформление оплаты от третьего лица обычно оформляется в платежном поручении. В графе «Назначение платежа» третье лицо указывает, что оплата производится за покупателя, а также номер и дату заключения договора купли-продажи (поставки), по которому третье лицо платит. Третье лицо также может указать реквизиты счета продавца, если продавец его выставлял покупателю.
Третье лицо также может прислать письменное уведомление (особенно если в платежном поручении плохо все написано), а также согласовать с покупателем реквизиты и что напасть в примечании платежного поручения.
Это поможет избежать путаницы.
Бухгалтерский учет у продавца. Бухучет у продавца (кредитора) не зависит от того, кто ему перечисляет деньги - сам должник или третье лицо по его просьбе. Поскольку никаких договоров между кредитором и третьим лицом нет, то и аналитический учет по расчетам с ним вести не надо. Полученные от 3 лица деньги должны быть засчитаны в счет выполнения обязательств должника.
Записи в учете будут следующие:
1. Оплачены товары, работы, услуги
Д51 - К62
2. Получен аванс в счет предстоящей поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг
Д51 - 62.АВ
3. НДС
Д76 субсчет «НДС с перечисленных авансов» - К 68 субсчет «Расчеты по НДС»
Налоговый учет у продавца. В налоговых доходах полученные от 3 лица деньги кредитор не учитывает, если он работает по методу начисления (см. п. 1 ст. 271, подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ.)
По полученному в счет предстоящих поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг авансу надо начислить НДС и составить счет-фактуру (п. 1 ст. 154, подп. 2 п. 1 ст. 167, п. 4 ст. 164, п. 3 ст. 168, п. 5.1 ст. 169 НК РФ.). В нем нужно указать фактического покупателя, а также номер и дату платежного поручения 3 лица, которое погасило за него задолженность.
Исполнение обязательства 3 лицом по просьбе покупателя (должника) переводом долга не является (п. 1 ст. 313, параграф 2 гл. 24 ГК РФ). Так как ответственным за неисполнение или ненадлежащее исполнение договора с кредитором все равно останется покупатель (должник) (ст. 403 ГК РФ).