Учёт.pro Вчера в 17:06

О/С при УСН 15%

Добрый день, ООО на УСН 15% в 2023 г. приобрели оборудование на сумму 2 млн.руб. ввели его в эксплуатацию и приняли в расходы все в 2023 г., по итогам года организация заплатила миним. налог т.к. расходы превысили доходы. В 2024 году данное оборудование вернули поставщику в связи с его неисправностью. Вопрос: нужно ли восстанавливать (убирать ранее учтенные) произведенные расходы (стоимость этого о/с), если да, то в каком периоде?

Эксперт:

Надежда Камышева

Надежда Камышева Вчера в 19:49

Добрый вечер.
Да, надо вынимать из расходов ОС, поскольку его у организации больше нет:
В случае реализации (передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение ... составе расходов в соответствии с настоящей главой ... налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами и нематериальными активами с момента их учета в составе расходов на приобретение ... до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 настоящего Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени.
Пункт 3 статьи 346.16 НК РФ.
Пересчет производите в периоде передачи имущества поставщику. В расходы включаете амортизацию.
А оборудование не будет заменено?