Отнесение на расходы при УСН(Доходы минус расходы)

Добрый вечер.

Учесть земельный участок можно только как товар, если он приобретен для перепродажи. И только после того, как он будет продан.

Что касается дачи и других объектов - они зачем строятся? Будут продаваться?

Земельный участок приобретен вместе с незавершенным строительством, т.е. будет продан вместе с дачей или возможно будем дачу сдавать. Пока не решили. Интересует, как бы два вопроса:

- когда можно учесть в расходы сумму земельного участка если он будет продан вместе с достроенной дачей?

- также каркас и всё остальное тоже когда в расходы, если всё приобретено для строительства дачи, которая в дальнейшем будет продана вместе с земельным участком?

- когда можно отнести на расходы при УСН (д-Р) на земельный участок и на стройматериалы, если дача достроенная будет сдаваться нами, но не продана?

1. Только после того, как земельный участок будет реализован. Если он будет сдаваться в аренду вместе с дачей или без, то учесть его в расходах вообще не получится - это не амортизируемое имущество. В перечне расходов в п.1 ст.346.16 НК РФ нет расходов на приобретение земельных участков. Есть только товары для перепродажи.

2. Если объекты незавершенного строительства приобретены для строительства объекта, который будет продан, то они являются материальными расходами. Материальные расходы списываются при УСН при условии, что МПЗ получены и оплачены (п.2 ст.346.17 НК РФ). Если то, что приобрели будет сноситься, то учесть в расходах по УСН не получится.

3. Стройматериалы списываются в расходы по мере их оплаты и оприходования. Земельный участок - см. п.1.

Не много недопоняла ответ на вопрос 2. Если мы на УСН приобретаем стройматериалы для строительства дачи, то можем их сразу списать, если получены и оплачены. То тогда как поставить на учет дачу как основное средство после ввода в эксплуатацию??? Получается, что ОС не будет после ввода относится на расходы при УСН (амортизация). Ведь это стройматериалы, а потом дача как объект ОС будет введена в эксплуатацию. Не могу понять почему строймат списываются как материалы, а не списываются после ввода в эксплуатацию дачи

Если мы на УСН приобретаем стройматериалы для строительства дачи, то можем их сразу списать, если получены и оплачены.

Да, можете, если вы строите объект для продажи. Если для сдачи в аренду, то не можете, пока не будет построен объект и не введено в эксплуатацию основное средство.