Пенсионные выплаты не перечислялись иностранному работнику в 2004-2007 годах, теперь это гражданин РФ и пенсионный стаж не начислен

Приветствуем вас!

По общему правилу иностранные граждане, постоянно проживающие в РФ, имеют право на пенсию наравне с российскими гражданами (за исключением случаев, установленных федеральным законом или международным договором). Это относится как к страховым, так и к накопительным пенсиям, а также к пенсиям по государственному пенсионному обеспечению (п. 1 ст. 3 Закона от 15.12.2001 N 166-ФЗ; ч. 3 ст. 4 Закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ; ч. 2 ст. 4 Закона от 28.12.2013 N 424-ФЗ).

Следовательно, для получения права на пенсию у иностранных граждан, в том числе граждан СНГ, должен быть вид на жительство (п. 1 ст. 2 Закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ).

При этом минимальный срок постоянного проживания на территории РФ в целях назначения иностранным гражданам социальной пенсии по старости составляет 15 лет. Однако данная пенсия не выплачивается гражданам, у которых одновременно с постоянным местом жительства на территории РФ имеется постоянное место жительства на территории иностранного государства (п. 6 ст. 5, пп. 5 п. 1 ст. 11, п. 3.2 ст. 24 Закона N 166-ФЗ).

В отношении страховой пенсии по старости, назначаемой иностранным гражданам на территории РФ, отметим, что в их страховой стаж не включаются периоды, учтенные при установлении пенсии в соответствии с законодательством иностранного государства (ч. 2 ст. 13 Закона N 400-ФЗ).

Дополнительно отметим, что СФР предоставляет застрахованным лицам сведения о предполагаемом размере их страховой пенсии по старости, содержащие, в частности, информацию об общей продолжительности периодов трудовой (иной) деятельности, включаемых в их страховой стаж. Сведения не предоставляются получателям страховой пенсии по старости (в том числе досрочной) или по инвалидности, пенсии по старости, установленной чернобыльцам, или пенсии, назначенной по предложению органов службы занятости до наступления возраста, дающего право на страховую пенсию по старости (в том числе досрочной).

Страховые взносы

На выплаты таким работникам взносы на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ и на страхование от несчастных случаев, как правило, начисляйте в общем порядке и по тем же тарифам, что и с выплат работникам - гражданам РФ. Не начисляйте взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ временно пребывающим в РФ высококвалифицированным иностранным специалистам не из стран ЕАЭС и работникам, которые трудятся в РФ в соответствии со ст. 13.5 Закона об иностранцах. Высококвалифицированным специалистам из стран ЕАЭС, временно пребывающим в РФ, не начисляйте только взносы на ОПС (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 7 Закона о пенсионном страховании, ч. 1 ст. 2 Закона N 255-ФЗ, ч. 1.1 ст. 10 Закона об ОМС, ст. ст. 3, 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минфина России от 19.12.2022 N 03-15-06/124369).

Если международным договором РФ установлены иные правила, чем предусмотренные федеральными законами и Налоговым кодексом РФ, то применяются правила международного договора РФ (ст. 2 Закона о пенсионном страховании, ч. 2 ст. 2 Закона об ОМС, ч. 2 ст. 1.1 Закона N 255-ФЗ и п. 1 ст. 7 НК РФ). Так, если международным договором предусмотрено, что иностранные граждане не являются застрахованными лицами по какому-либо виду обязательного страхования (например, см. Соглашение между РФ и КНР), по ним взносы исчисляются и уплачиваются отдельно по каждому виду страхования, по которому они являются застрахованными лицами. Размеры взносов следующие (п. 6.2 ст. 431 НК РФ):

• на ОПС - 72,8% от исчисленных по единому тарифу (единым пониженным тарифам) страховых взносов;

• на ОМС - 18,3% от исчисленных по единому тарифу (единым пониженным тарифам) страховых взносов;

• на случай ВНиМ - 8,9% от исчисленных по единому тарифу (единым пониженным тарифам) страховых взносов.

Страховые взносы в 2012 г.

Согласно п. 1 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ граждане Российской Федерации имеют право привлекать к трудовой деятельности по найму на основании трудового или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы, при этом иностранные граждане должны иметь патент, выданный в соответствии с Законом N 115-ФЗ. В силу действия нормы п. 8 указанной статьи патент предоставляет право иностранному гражданину осуществлять трудовую деятельность на территории того субъекта Российской Федерации, в котором выдан.

Согласно п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (ред. от 03.12.2011, далее - Закон N 167-ФЗ) застрахованными лицами, помимо граждан Российской Федерации, являются иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации, если они работают по трудовому договору или договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг, а также по авторскому договору и лицензионному договору.

В связи с этим иностранный гражданин, работающий на территории Российской Федерации на основании патента, является застрахованным лицом по обязательному пенсионному страхованию, и на выплаты, производимые в его пользу, должны начисляться страховые взносы на обязательное пенсионное страхование только в том случае, если указанный иностранный гражданин имеет статус постоянно или временно проживающего на территории Российской Федерации.

В том случае, когда иностранный гражданин находится на территории Российской Федерации в статусе временно пребывающего, он не является застрахованным лицом в соответствии с положениями ст. 7 Закона N 167-ФЗ, и, следовательно, с выплат в пользу данного физического лица страховые взносы на обязательное пенсионное страхование не начисляются.

То есть нужно знать точно статус сотрудника, когда он работал, были ли патент или все-таки временный работником. Если первое, то положены взносы, если второе, то нет.