Здравствуйте!
ИП на УСН д-р + ПСН, без работников. В августе заключил договор на работы в другом регионе. Сейчас хочет оформить патент в этом регионе, оплат пока не было. Можно ли будет учитывать оплату по патенту, если он был выдан после заключения договора?
Для нового патента будут заключаться договора гпх. При оформлении патента поставит численность работников.
Как отразится приём работников на первый патент (в своём регионе)? Надо аннулировать/оформлять новый? По факту дома работников не будет.
Заранее спасибо!

Question

Здравствуйте!

ИП на УСН д-р + ПСН, без работников. В августе заключил договор на работы в другом регионе. Сейчас хочет оформить патент в этом регионе, оплат пока не было. Можно ли будет учитывать оплату по патенту, если он был выдан после заключения договора?

Для нового патента будут заключаться договора гпх. При оформлении патента поставит численность работников.

Как отразится приём работников на первый патент (в своём регионе)? Надо аннулировать/оформлять новый? По факту дома работников не будет.

Заранее спасибо!

Accepted Answer

Здравствуйте.

Можно ли будет учитывать оплату по патенту, если он был выдан после заключения договора?

Можно. Дата заключения договора не влияет в данном случае. Доходы при ПСН определяются кассовым методом (п. 2 ст. 346.53 НК РФ). Поэтому доходом, полученным в рамках ПСН, являются денежные средства, поступившие на расчетный счет в период, когда индивидуальный предприниматель находился на патентной системе налогообложения в отношении того вида деятельности, на который выдан патент.

Как отразится приём работников на первый патент (в своём регионе)?

Не забываем про лимит численности сотрудников (15 человек) по всем видам деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, в отношении которых применяется патентная система налогообложения (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).
Так же наличие сотрудников влияет на уменьшение патента на взносы. Если ИП в календарном году получил несколько патентов, и наемные работники заняты в деятельности хотя бы по одному из патентов, то 50-процентное ограничение применяется при уменьшении суммы налога, исчисленного в отношении всех патентов, у которых налоговый период (период действия) приходится на тот период, когда ИП использовал труд работников (письмо ФНС от 02.06.21 № СД-4-3/7704@).

Т.е. если периоды действия патентов пересекаются, то уменьшить данные патенты на взносы можно только не более чем на 50%.

ПСН

Эта и еще 29 595 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке