Расходы ИП на ОСНО
Здравствуйте, подскажите: у нас ИП на ОСНО, вид деятельности - грузоперевозки, в 4 квартале 2023 года мы оказали услуги (допустим на 5 млн.р.), оплатили расходы (ГСМ, услуги поставщиков, зарплата, аренда и пр.), покупатели нам пока не оплатили (дебиторская задолженность 5 млн.р), мы можем принять расходы в налоговом учете за 2023г. или нужно перенести и учесть расходы, когда поступит оплата от покупателей?
Эксперт:
Рубрика:
Индивидуальный предприниматель
Эта и еще 5 410 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
В Порядке учета для ИП на ОСНО (Приказ Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.2002) есть вот такой пункт 15:
Если следовать им, то до оплаты от покупателей вы не можете принимать свои затраты в расходы.
Однако эти подпункты были признаны не соответствующими Налоговому кодексу РФ и недействующими решением Высшего Арбитражного Суда РФ от 08.10.2010 № ВАС-9939/10.
Есть письмо Минфина от 16.07.2013 № 03-04-05/27723, где написано, в частности:
...
Таким образом, ждать получения оплаты от клиентов не нужно, если соблюдаются условия - есть документы на расходы, связанные с извлечением доходов и эти расходы оплачены.
Спасибо за ответ, но при учёте расходов в 2023 году без оплаты от покупателя возникает убыток (превышение вычетов над доходами), данный убыток в 2024 году не получится признать в расходах?
По НДФЛ нельзя переносить убытки.
Но ИП может прописать в учетной политике, что расходы принимаются только после оплаты от заказчиков. ФНС точно не будет против. Но такой порядок придется применять все время, а не только к определенным расходам.