Расходы, уменьшающие налог по УСН 15%
Добрый день.
УСН 15% Оптовая и розничная торговля медицинскими изделиями.
Подскажите, пожалуйста, какие из ниже перечисленных расходов попадают в закрытый перечень расходов, уменьшающих налоговую базу:
1. Оплата кассового фискального накопителя на 36 месяцев. И подключение облачной кассы.
2. Ежемесячная аренда облачной кассы (относится ли это к арендным платежам за арендуемое имущество или
периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности?).
3. Ежемесячная аренда облачного 1С, которая включает в себя 1с Бухгалтерия, 1С Управление торговлей и
1с ЗУП -неисключительные лицензии, (относится ли это к - периодические (текущие) платежи за пользование
правами на результаты интеллектуальной деятельности?).
4. Оплата программисту-ип за создание интернет-магазина, годовая оплата за хостинг и домен.
5. Оплата Сбису за сдачу электронной отчетности.
6. Оплата Калуга-Астрарал за ЭДО.
7. Обучение работе в "Web-система СБИС" с маркированной продукцией для производителей/импортеров.
8. Оплата Сбису за сопровождение регистрации и получение GTIN на товары в ГС1 Рус.
9. Права использования "Web-система СБИС" модуль Торговля и производство Профи.
10. Настройка и подключение сканера штрихкода маркировочных товаров в "Web-система СБИС".
11. Настройка синхронизаций между продуктами 1с (Бухгалтерия, ЗУП, УТ11).
12. Оплата дизайнеру ИП за верстку дизайн-макета гарантийного талона нашего товара.
13. Обучение работе в 1с Управление торговлей 11.
14. Работа программистов 1с по синхронизации 1с УТ и интернет-магазина.
Список большой, поэтому буду благодарна, если вы просто по пунктам ответите, уменьшают или нет налоговую базу перечисленные расходы.
Заранее благодарю вас.
Назначено:
Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день ! Изучив ваши вопросы, хочу ответить следующее :
1) Расходы на фискальный накопитель Вы можете учесть единовременно, как материальные расходы, после приобретения и оплаты (пп. 5 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
2) Расходы на аренду облачной кассы учитываете как аренду ежемесячно по 1/12 годовой суммы. У Вас же нет договора об отчуждении исключительного права или лицензионного договора, чтобы учитывать это как платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности?
3) Такие расходы так же учитываются в расходах УСН как расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем. ( п.19 ст. 346.16 НК РФ).
4) Все расходы на разработку онлайн-магазина можно списать единовременно сразу после оплаты, если он не отвечает признакам НМА. Если же сайт обладает признаками НМА, то расходы на сайт можно учесть с момента отражения его как НМА в бухгалтерском учете. В налоговом учете эти расходы списываются в течение года равными долями (пп. 2 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Эти расходы отражают в последнее число отчетного периода или года. Расходы по покупке доменного имени и хостинга учитываются на основании подпункта 20 пункта 1 статьи 346.16 как рекламные. По этой же норме списываются затраты на изготовление сайта, если разработкой занимались сторонняя фирма или предприниматель. А услуги специалиста — физического лица можно включить в расходы на оплату труда.
5) Затраты по оплате услуг СБИС (передача документов и отчетности по электронным каналам связи) в состав налоговых расходов по УСН возможно включить единовременно в полном объеме на момент получения услуги и её оплаты исполнителю.
6) Затраты на подключение системы Диадок можно включить в принимаемые расходы для УСН на основании пп.19 п.1 ст. 346.16 НК РФ, затраты на обслуживание учесть на основании пп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
7) Да, такие расходы можно включить в состав налоговых расходов по УСН единовременно в полном объеме на момент получения услуги и её оплаты исполнителю.
8) Плату за услугу по предоставлению кода маркировки можно учесть в составе материальных, отнеся их к расходам на упаковку и иную предпродажную подготовку товара (пп. 2 п. 1 ст. 254 Налогового кодекса). Соответственно, фирмы на УСН также смогут учесть их в составе материальных расходов на основании подпункта 5 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса.
9) Да, такие расходы можно включить в состав налоговых расходов по УСН единовременно в полном объеме на момент получения услуги и её оплаты исполнителю.
10) аналогично п.8
11) расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных. Сюда же можно отнести и расходы на синхронизацию.
12) Дизайн талона может отвечать признакам рекламы. А значит, сумму, которую потратили на создание дизайна, можно включить в расходы на рекламу. Либо как другие, связанные с производством и реализацией (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК).
13) Плательщик УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" может учесть для целей налогообложения расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 264 НК РФ (пп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
14) аналогично п.11.