Распределение доли прибыли между головным и обособленным подразделениями
Добрый день! Организация ООО Зарегистрировано по г. Москве, в г. Волгограде открыто обособленное подразделение(на отдельный баланс не выделено). В основном работы ведутся по ОП г.Волгоград и все ОС используются и находятся в Волгограде. Согласно Учетной политике в расчете доли прибыли участвует показатель расходы на оплату труда и остаточную стоимость основных средств.
Как рассчитывать долю прибыли, если ОС по головному офису не используются! нужно ли их в таком случае вообще брать в расчет( в случае,если в головном офисе нет ос)?
Эксперты:
Эта и еще 5 602 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день!
Если в головном офисе нет ОС, то при расчете их стоимость будет рана нулю.
Допустим, что доля оплаты труда в ОП за отчетный период - 0,7., а ОС - 1.
Тогда доля прибыли ОП будет (1+0,7)/2= 0,85., а доля головы (0+0,3)/2= 0,15.
Добрый день! Я правильно понимаю, что если в голове нет ос, а в ОП есть, то для расчета доли прибыли для ОП мы берем 100%
Если можно как -то законодательно это подтвердить. Возникла такая ситуация, что расчет в организации делают только учитывая ФОТ, а ос в расчет не принимают, тк они находятся в ОП ,значит их не нужно принимать в расчет. Если ли какое -то наказание за не точное определение доли прибыли?
П. 2 ст. 288 НК РФ:
2. Уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации, производится налогоплательщиками - российскими организациями по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (или расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с пунктом 1 статьи 257 настоящего Кодекса, в целом по налогоплательщику.
Недоимки по налогу в целом у вас не возникает.
Теоретически вас могут привлечь к недоплате в бюджет одного из регионов. Но при этом возникла переплата в этой сумме в бюджет другого региона.
Могут просто (опять-таки, теоретически) помотать нервы, но не больше.
Спасибо большое за ответ!