Резерв на премию
Добрый день! У меня вопрос по начислению резерва на премию: в БУ начислялся резерв на премию с апреля по сентябрь. Д-т 26 К-т 96.01.1, сумма 600 000 руб. В октябре премия была выплачена и начислена в НУ, Д-т 26 К-т 70 на сумму 540 000 руб. Как правильно сделать сторнировочную проводку в БУ?
Эксперт:
Рубрика:
Бухгалтерский учет
Эта и еще 7 486 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день!
Извините, возможно, я что-то не правильно понимаю, но зачем проводка Дебет 26 Кредит 70?
На мой взгляд, нужно было сделать:
Дебет 96 Кредит 70 – 540 000
Дебет 96 Кредит 91 – 60 000
Александр, здравствуйте! А разве зарплата/премия не начисляется проводкой Д-т 26 К-т 70?
Вы премию начисляли заранее - Дебет 26 Кредит 96. И уже включили в расходы
У Вас, по идее, 96 счет схлопнулся, и в итоге получилось Дебет 26 Кредит 70
Я резерв на премию начисляла заранее, и только в бухгалтерском учете. По факту выплаты премии в октябре, премия была начислена и в налоговом учете и выплачена, счет 96 не схлопнулся.
Причем тут налоговый учет? Счет не схлопнулся, потому что Вы задвоили расходы на премию. Поэтому спрашиваете про сторнирование. А Вы премию в бухучете должны были начислить проводкой Дебет 96 Кредит 70, потому что уже резерв создали!