Риски списания кредиторской задолженности
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, какие могут возникнуть у предприятия риски, если оно спишет кредиторскую задолженность (полученный более трех лет назад аванс от контрагента)? Какие обязательные (на основании какого дркумента) действия нужно предпринять, чтоб избежать последующего истребования долга?
Эксперт:
Рубрика:
Право
Этот и еще 3 991 ответ от экспертов на различные темы доступны по
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Задать свой вопрос
⚡ Отвечаем за 1-3 часа
Приветствуем вас!
1. Если вы не будете письменнно подверждать долг и подписывать акты сверок, то по истечении 3-летнего срока давности (это общий срок, см. ст. 196 ГК РФ), уже нельзя будет взыскать задолженность.
Только нужно смотреть договор, из которого возникла задолженность, т.к. от этого зависит начало срока исчисления срока исковой давности, также зависит сам срок.
Например, срок давности по договорам подряда или оказания услуг составлет 1 год (п. 1 ст. 725 ГК РФ), если, конечно, речь идет не о строительстве здания, по траснспортным услугам, экспедиции также 1 год (п. 3 ст. 797 ГК РФ, ст. 13 Федерального закона от 30.06.2003 № 87-ФЗ (ред. от 18.03.2020) "О транспортно-экспедиционной деятельности" ).
Также имеет значение, какая была переписка между вами, как заключался договор, как выставлялись счета на оплату и что в них описано, как и когда прошла оплата.
Т.е. нужен полный юридический анализ.
2. Просроченная кредиторская задолженность - любой долг перед контрагентом, не погашенный в установленный договором срок. Ее надо показать в таблице 5.4 Пояснений к бухгалтерскому балансу.
Невостребованную просроченную кредиторскую задолженность в бухгалтерском и налоговом учете надо списать по истечении срока исковой давности, при ликвидации кредитора или исключении его из ЕГРЮЛ.
Срок исковой давности - 3 года со дня, когда вы должны были погасить долг или специальные сроки, см. п. 1.
При подписании акта сверки срок исковой давности начинает течь заново.
Пример: дата оплаты товара 10.11.2020, акт сверки подписан 09.12.2021, последний день для обращения поставщика в суд за взысканием 09.12.2024, задолженность надо списать 10.12.2024 (п. 78 Положения № 34н, ст. 250 НК РФ, ст. 203 ГК РФ).
Для списания кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности нужны акт инвентаризации расчетов и приказ директора.
При ликвидации контрагента или исключении его из ЕГРЮЛ издайте приказ директора на основании выписки из ЕГРЮЛ и спишите кредиторку на дату внесения записи в реестр (Письмо Минфина от 26.01.2024 № 03-03-06/1/6337).
При списании кредиторской задолженности перед поставщиком принятый к вычету входной НДС не восстанавливают, а при списании полученного аванса исчисленный с него НДС к вычету не принимают (Письма Минфина от 21.06.2013 № 03-07-11/23503, от 24.05.2022 № 03-07-11/48045).
В налоговом учете задолженность перед поставщиками и по полученным авансам списывайте в доходы вместе с НДС (ст. 248 НК РФ, Письма Минфина от 24.05.2022 № 03-07-11/48045, от 07.12.2012 № 03-03-06/1/635).
На УСН в доходы включайте только списываемый долг. Авансы вы уже учли в доходах при получении (Письмо Минфина от 14.03.2016 № 03-11-06/2/14135).
Риски тут обычные, могут быть какие-то документы и средства будут взысканы или потребуют дать то, что вы обязаны или вы должны выполнить.
Благодарю Вас за исчерпывающий ответ!