Счета учета
Здравствуйте! Компания-судовладелец, в период навигации по доходным договорам все расходы по судам, которые работают согласно этим договорам, относим на 20 счет по номенклатурным группам (с указанием договора). В период судоремонта после навигации суда стоят, доход не приносят, но расходов много так как идет ремонт, зарплата выплачивается. На какие счета лучше отражать такие расходы (проводки) и какую аналитику по номенклатурной группе указать?
Эксперт:
Эта и еще 7 618 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день!
Вижу два варианта:
1. Продолжать относить на 20 счет, но его ежемесячно не списывать на 90, а учитывать, как незавершенку (по дебету 20) до начала навигации. Затем, когда навигация начнется, списывать на расходы по договорам пропорционально расходам по каждому договору.
2. По той же методике, но учитывать на 97 счете.
В таком случае у нас полгода (срок между навигацией) расходы по судам, по которым идет ремонт, просто зависнут, налог на прибыль будет увеличен?
Эти полгода расходов у вас не возникает. Идет подготовка к навигации, по которой вы несете затраты. И какая прибыль в это время, когда доходов, вероятнее всего, нет. Убытков нет, и то неплохо.
На 25 счет у нас, например, зарплата сварщиков. При закрытии месяца 25 счет закрывается 20 счетом пропорционально выручки. Соответственно, если 20 счет оставить как незавершенку, то что с 25 счетом делать? Все равно на 20 счет закрывать?
25 в любом случае на 20 закрывается.
Но закрывать пропорционально выручке его, мне кажется, не совсем корректно.
Правильнее, на мой взгляд, по прямым расходам (затратам).
Да, 25 счет по расходам закрывается, не по выручке