Семинар на УСН
Здравствуйте! Наша компания организовала проведение семинара по профилю своей деятельности. В другом городе
1.В затраты по расчету УСН я этот семинар брать не стала.В НУ не принимаются.
Мне нужно было уменьшить чистую прибыль прошлых лет на эту сумму?
2. Купили в офис кондиционер. Налог по УСН на такие затраты уменьшать нельзя. На эту покупку нужно уменьшать чистую прибыль прошлых лет?
3.На Новый год хотим подарить детям сотрудников сладкие подарки и провести корпоратив. В затраты брать не буду.
Если не беру в затраты, значит могу и НДФЛ не начислять? (допустим подарок стоит более 4000 руб, а на корпоративе бронировали номера в загородном отеле. И за каждым сотрудником был закреплен номер)
Эксперт:
Этот и еще 4 154 ответа от экспертов на различные темы доступны по
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
1-2. Что вы имеете ввиду под уменьшением чистой прибыли прошлых лет? В налоговом учете нет такого понятия.
3. Нет никакой связи между включением в расходы и НДФЛ. НДФЛ облагаются подарки свыше 4 тыс.рублей в год каждому физлицу. Поэтому с подарков свыше 4 тыс.руб. НДФЛ надо исчислять.
Если у вас будет документально за каждым сотрудником закреплен номер, то у него будет доход в натуральной форме, облагаемый НДФЛ (пп.1 п.2 ст.211 НК РФ).
1.Надежда,я имел ввиду, что если я не принимаю в расходы в НУ пр УСН какие то затраты. Это же не значит , что я должна проводкой на эту сумму уменьшить 84 счет?
2.Про НДФЛ - если я не принимаю в расходы по НУ при УСН какие то затраты по которым можно опредилить конкретную сумму затраченную на сотрудника. Пусть она больше 4000 руб. Я все равно должна исчислить НДФЛ, с подарка свыше 4000?
1. В бухгалтерском учете все расходы идут на 90-е счета. С 84 счета никогда никакие расходы не списываются. Это не предусмотрено методикой бухгалтерского учета. Все расходы формируют прибыль/убыток текущего года. И тем более не имеет значения, брали вы в расходы для НУ затраты или нет.
В БУ вы эти расходы ставите на 91 счет, как прочие расходы.
2. Когда вы дарите конкретным сотрудникам новогодние подарки вы можете определить сумму его дохода, ведь стоимость подарков известна. И совершенно неважно, принимали вы в расходы для УСН эти затраты или нет - учет доходов для исчисления НДФЛ вы обязаны вести. И если сотрудник получил подарков на сумму более 4 тыс. рублей в год, то сумма превышения облагается НДФЛ.