Здравствуйте. У ИП есть риск слететь с патента по достижении 60 млн. Есть деятельность усн 6%. Патент приобретался на год.
Правильно ли я понимаю, в случае слета с патента весь доход патента будет пересчитываться по усн 6% с 01 января 2024?
Мы пересчитываем сумму налога УСН с дохода на патента, можем ли мы из суммы налога усн вычесть уплаченные страховые взносы за сотрудников и сумму, уплаченную за сам патент ?

Question

Здравствуйте. У ИП есть риск слететь с патента по достижении 60 млн. Есть деятельность усн 6%. Патент приобретался на год.

Правильно ли я понимаю, в случае слета с патента весь доход патента будет пересчитываться по усн 6% с 01 января 2024?
Мы пересчитываем сумму налога УСН с дохода на патента, можем ли мы из суммы налога усн вычесть уплаченные страховые взносы за сотрудников и сумму, уплаченную за сам патент ?

Accepted Answer

Здравствуйте.

1. Пересчет на основную СНО происходит с начала действия патента. Если патент с 01.01.24, то пересчет будет с 1 января (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

2. По взносам - можете уменьшить не более 50% исчисленного УСН (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Сумма налога по УСН при утрате права на применение патента уменьшается на сумму уплаченного патента (п. 7 ст. 346.45 НК РФ). Отражается уплаченный патент в строке 101 раздела 1.1 декларации по УСН.

Слет с патента

Эта и еще 31 446 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке