Товарный кредит, когда займодатель на ОСН, а заёмщик на УСН
По договору товарного кредита Займодатель находится на основной системе налогообложения, а заёмщик – на УСН. При выдаче товаров Займодатель начисляет НДС и принимает к зачету НДС по товарам, выданным по товарному кредиту. Я правильно понимаю, что, если займодатель не начислит НДС при передаче товаров по товарному кредиту, то он не сможет принять к зачету НДС по переданным товарам?
При получении товара по товарному кредиту заёмщик на УСН принимает товар на 41 счет вместе с НДС или выделяет его на отдельный счет?
При возврате товарного кредита заёмщик начисляет НДС на возвращаемый товар или возвращает его без НДС?
Эксперт:
Эта и еще 4 503 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый вечер.
Заимодавец обязан исчислить НДС, раз он на ОСНО. Как это он может не начислить его? Ему выбора не предлагается. Поэтому НДС по этому товару можно взять к вычету в обычном порядке.
Заёмщик на УСН приходует товар вместе с НДС.
При возврате заёмщик на УСН не начисляет НДС, потому что он неплательщик этого налога.
В рассматриваемой ситуации заимодавцу на ОСНО невыгодно давать товарный заём налогоплательщику на УСН. Он получит товар обратно без НДС и при реализации его нечего будет взять к вычету.
Стоимость возвращаемого товара будет равна стоимости полученного товара с НДС, как он и приходовался в учёте заёмщика?
Да, верно.