Добрый день! Подскажите пожалуйста в каком квартале будет верным отразить расход:
ООО на ОСНО
ИП на ОСНО
Ситуация следующая:
Документы на услуги связи за март от 31.03.24, мы получили их от контрагента по ЭДО также 31.03.24, подписали мы их 20.05.24, но дату оказания услуг мы также указали 31.03.24. Те получается, документы мы получили вовремя, дата оказания услуг в подписи 31.03.24, только штамп именно дата электронной подписи 20.05.24 это точно является препятствием для отражения расхода по данному акту в 1 квартале 24? Спасибо.

Question

Добрый день! Подскажите пожалуйста в каком квартале будет верным отразить расход:

ООО на ОСНО
ИП на ОСНО
Ситуация следующая:
Документы на услуги связи за март от 31.03.24, мы получили их от контрагента по ЭДО также 31.03.24, подписали мы их 20.05.24, но дату оказания услуг мы также указали 31.03.24. Те получается, документы мы получили вовремя, дата оказания услуг в подписи 31.03.24, только штамп именно дата электронной подписи 20.05.24 это точно является препятствием для отражения расхода по данному акту в 1 квартале 24? Спасибо.

Accepted Answer

Здравствуйте!

По услугам связи и относительно большинства услуг дата подписания вами документа вообще не имеет никакого значения.

Более того, даже дата направления вам документа может быть позже 31 марта, но вы имеете право отразить это в расходах первого квартала.

Есть соответствующие разъяснения Минфина, например в письмо от 13.09.2018 N 03-03-06/1/65618 сказано:

Согласно пункту 1 статьи 272 Кодекса в целях налогообложения прибыли расходы признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты. Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок.

Таким образом, на момент отражения в составе расходов затрат на приобретение работ (услуг) указанные работы (услуги) должны быть фактически оказаны и документально подтверждены должным образом.

Согласно ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания.

Есть разъяснения контролирующих органов, что в подобных случаях датой признания расходов должна признаваться именно дата составления электронного документа. Также отмечено, что для прочих и внереализационных расходов под датой предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, также следует понимать дату их составления (Письма ФНС России от 25.03.2019 N СД-4-3/5272, Минфина России от 12.07.2017 N 03-03-06/1/44099).

У вас же документ составлен 31 марта, и даже направлен вам 31 марта, поэтому вы совершенно спокойно имеете право учесть это в расходах 1-го квартала. Касательно ИП, разумеется, с оговоркой, что услуги должны быть оплачены.

Учет расходов

Эта и еще 31 249 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке