Уменьшение УСН на взносы
Добрый день. ИП работы по монтажу систем вентиляции. С начала года выручка была на УСН 6 % до 31.08. С 01.09 взят патент, и выручка теперь вся по патенту. А по УСН 0 руб. с 01 09.
Вопрос: можно ли уменьшить налог УСН 2024 года:
1) на фикс. взносы полностью за весь 2024 год, т. е. на все 49500, т. к патент стоит всего 2000 руб и нет смысла использовать взносы для его уменьшения.
2) на 1% свыше 300тр. за период с 01.01.24 по 31.08.24
Можно ли патент уменьшить только на 1% от потенциально возможного дохода с 01.09 по 31.12.24
Эксперт:
Эта и еще 5 443 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
По мнению Минфина и ФНС, взносы ИП должны делиться между УСН и ПСН пропорционально доходам Письмо ФНС России от 07.02.2022 № СД-4-3/1383@.
Таким образом, если вы не хотите споров с ИФНС, надо взносы делить пропорционально выручке, а не так, как хочет ИП.
Здравствуйте, Надежда. В указанном письме есть оговорка: если невозможно разделить расходы на СВ, то тогда уменьшение согласно объему выручки. Но в нашем случае, мне кажется не совсем логично делить пропорционально выручке, если выручка по УСН до 01 сентября, а выручка по патенту с 01 сентября. Здесь более логично уменьшить пропорционально периодам получения выручки, т.е взносы до 01.09. идут в уменьшение УСН, а взносы после - в уменьшение ПСН. Но в итоге получится, что ИП без работников, но УСН+ПСН уменьшит не на 100% СВ, а только на их часть. Вы считаете, что это верно и всегда нужно руководствоваться именно этим письмом?
Так вы и не можете разделить расходы на СВ. Дело в том, что взносы у ИП не считаются помесячно.
Хотя попробовать можно, но надо быть готовым к спорам.
Понятно, спасибо. Но СВ считаются по дням, допустим, когда ИП работает не полный год. Рассчитать на калькуляторе взносов их не сложно по 31 августа и с 01 сентября.
Потому что при открытии/закрытии ИП расчет по количеству дней прямо предусмотрен Налоговым кодексом.