Услуга по предоставлению персонала в Киргизии - НДС
Добрый день!Подскажите пожалуйста, какой порядок/последовательность действий при реализации услуги по предоставлению персонала в Киргизию (место нахождение работников Общества на время командировки на территории другого государства). Какие моменты в обязательном порядке должны быть отражены в договоре для корректного исчисления и уплаты НДС с экспортной операции по реализации.
Назначено:
Рубрика:
кадровый учет
Этот и еще 3 836 ответов от экспертов на различные темы доступны по
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Задать свой вопрос
⚡ Отвечаем за 1-3 часа
Добрый день.
У вас частное агентство занятости с аккредитацией? Заёмный труд вообще запрещен Трудовым кодексом (ст.56.1 ТК РФ).
Нет, планируется заключение договора с иностранной организацией на предоставление труда работников (персонала) в случае, если работники работают в месте деятельности покупателя услуг (вид работ (услуг) поименован в пп.4 п.1 ст.148 НК РФ). Командировка будет связана с выполнением работ для Кыргизской организации на территории Кырзигии, а значит выручка по таким работам НЕ ЯВЛЯЕТСЯ объектом налогообложения по НДС? В билетах на командировку выделена сумма НДС отдельной строкой. Как именно учесть ЭТОТ НДС? Когда у нас бывают необлагаемые НДС операции (льгота по статье 149 НК), мы входящий НДС по таким работам и услугам не принимаем к вычету и списываем как прочие расходы, не учитываемые в целях налогообложения?
Командировка работников по заданию работодателя и предоставление персонала - разные вещи.
Налогообложение вопрос второй. Первый - вы не имеете право предоставлять персонал другому работодателю. Это прямо запрещено Трудовым кодексом (ч. 1 ст. 56.1 ТК РФ).
Предоставлять персонал могут только частные агентства занятости с аккредитацией. Другие юридические лица могут предоставлять персонал (п.3 ст.18.1 Закона о занятости):
И еще.
Т.е. если речь идет о предоставлении персонала в наём, то вы не можете отправить человека в служебную командировку, потому что он будет выполнять поручения другой организации.
Поэтому сначала надо разбираться с договором с киргизской стороной. Не может быть у вас договора на предоставление персонала.
И применять надо протокол 18 к Договору ЕАЭС, а не статью 148 НК РФ, потому что международные договоры имеют приоритет.
Спасибо. Но п. 28, 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС), повторяют по содержанию ст. 148 НК РФ - проверили. Планируется, что сотрудник российской организации поедет в командировку в Киргизию и выполнит там работы по контракту заключенному с иностранной организацией.