Вопрос по удержанию НДФЛ
ООО платит по безналичному расчету физическому лицу по Договору аренды офисного помещения. Кто и в какой момент должен удержать НДФЛ с этой выплаты? Кто отчитывается по удержанному НДФЛ?
--
Эксперт:
Эта и еще 5 440 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день ! Если организация арендует у физического лица (не являющегося ИП) помещение, то она является налоговым агентом по НДФЛ в отношении этого физлица-арендодателя. То есть она должна исчислить НДФЛ с дохода в виде арендной платы, удержать налог при выплате дохода физлицу и перечислить его в бюджет (п.2 ст. 226, ст. 228 НК РФ). Перекладывать уплату НДФЛ на самого арендодателя – физлицо нельзя. И неважно, что при этом будет записано в договоре аренды с физическим лицом. НДФЛ в любом случае должен платить арендатор – организация. При этом оплатить его нужно в определенные даты . Платежные даты (п. 6 ст. 226 НК РФ в редакции от 27.11.2023 № 539-ФЗ):
28 число — для налога, который удержали с 1 по 22 число текущего месяца;
5 число — для налога, который удержали с 23 по последнее число предыдущего месяца.
На арендодателя-физлицо нужно вести отдельный налоговый регистр по НДФЛ, информация по физлицу-арендодателю включается в ежеквартальный отчет 6-НДФЛ.