Организация, УСН "Доходы минус расходы", в 2023 году получила аванс от заказчика и включила его в налоговую базу по УСН.
В 2024 году заказчик предъявил претензию и обязал компанию вернуть аванс, что и было сделано.
Вопрос: правильно мы понимаем, что организация уменьшает налогооблагаемую базу УСН 2024 года на сумму возвращенного аванса?

Question

Организация, УСН "Доходы минус расходы", в 2023 году получила аванс от заказчика и включила его в налоговую базу по УСН.

В 2024 году заказчик предъявил претензию и обязал компанию вернуть аванс, что и было сделано.

Вопрос: правильно мы понимаем, что организация уменьшает налогооблагаемую базу УСН 2024 года на сумму возвращенного аванса?

Accepted Answer

Добрый вечер.

Да, правильно.

В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.

п.1 ст.346.17 НК РФ

Возврат аванса

Эта и еще 30 932 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке