Заполнение декларации Налоговый расчет сумм доходов, выплаченныхиностранным организациям
Добрый день!
Мы оплачиваем рублями казахской фирме за программный продукт. При заполнении декларации о суммах дохода иностр.организ-ям заполняем раздел 4.
В 1 квартале были оплаты и в долларах и в рублях, а в конце 2 квартала деньги вернулись-образовалась задолженность перед контрагентом и мы в 3 квартале погасили эту задолженность.
Вопрос: должны ли мы указывать суммы погашения задолженности в данной декларации?
Эксперты:
Эта и еще 5 612 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день!
Поясните, пожалуйста, почему деньги вернулись, и почему Вы их отправили снова?
Добрый день!
Один платеж вернулся потому что там превысил сумму 10000 долларов, а второй из-за санкций. Продукты мы получили и акты подписаны.
В этой декларации Вы должны показать реальный доход иностранной фирмы. Получила она его от Вас один раз. Вот этот один раз и должен войти в декларацию. Не важно, сколько раз Вы гоняли деньги. Сумма дохода от этого не изменится.
Вы же отражали сумму дохода в декларации, когда выплатили доход в первый раз?
Однако, строго говоря, эта сумма в декларацию вообще не должна была попасть.
Налог на прибыль иностранная организация обязана уплачивать, если получает доходы от источников в РФ (п.1 ст.306 НК РФ). Доходы от источников РФ указаны в статье 309 НК РФ.
Доходы иностранных организаций в виде продажи программного продукта не являются доходами от источников в Российской Федерации, поскольку не указаны в статье 309 НК РФ. А значит нет и налога на прибыль
Налоговый расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов сдают налоговые агенты по налогу на прибыль. Т.е. когда иностранная организация обязана уплачивать российский налог на доходы и при этом у неё нет тут представительства или филиала.
Поскольку дохода от источника в РФ нет, Вы не являетесь налоговым агентом по налогу на прибыль. И Вам не надо сдавать расчет о выплаченных доходах иностранным организациям, если нет других данных для его заполнения (письмо ФНС от 03.05.2024 № ШЮ-4-13/5215@).
Спасибо огромное! А то уже требование прилетело о суммах🙊