№ 265-ЗС от 18.09.2002

ВНИМАНИЕ! Данная редакция действует до 01.01.2009 г. Новая редакция находится здесь

Принят

Законодательным Собранием

29 августа 2002 года

(в ред. Областных законов от 28.11.2002 N 280-ЗС,

от 07.10.2003 N 23-ЗС, от 13.07.2004 N 132-ЗС,

от 21.10.2004 N 155-ЗС, от 02.08.2005 N 349-ЗС,

от 24.11.2005 N 399-ЗС, от 25.07.2006 N 520-ЗС,

от 24.09.2007 N 768-ЗС, от 15.02.2008 N 875-ЗС)

Настоящий Областной закон в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации устанавливает транспортный налог (далее - налог), взимаемый на территории Ростовской области.

2. По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до 30 июля 2002 года, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.

Статья 2. Объект налогообложения

1. Объектом налогообложения являются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

2. Не являются объектом налогообложения:

1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;

2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;

3) промысловые морские и речные суда;

4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;

5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;

6) транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;

7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;

8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;

9) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.

(пп. 9 введен Областным законом от 25.07.2006 N 520-ЗС)

Статья 3. Налоговая база

1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;

(в ред. Областного закона от 21.10.2004 N 155-ЗС)

1.1) в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;

(пп. 1.1 введен Областным законом от 21.10.2004 N 155-ЗС)

2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах;

3) в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 настоящего пункта, - как единица транспортного средства.

(в ред. Областного закона от 21.10.2004 N 155-ЗС)

2. В отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

(в ред. Областного закона от 21.10.2004 N 155-ЗС)

В отношении транспортных средств, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно.

Статья 4. Налоговый и отчетные периоды

(в ред. Областного закона от 07.10.2003 N 23-ЗС)

1. Налоговым периодом признается календарный год.

2. Утратил силу с 1 января 2006 года. - Областной закон от 24.11.2005 N 399-ЗС.

3. Для налогоплательщиков, являющихся организациями, отчетными периодами признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал.

(п. 3 в ред. Областного закона от 24.11.2005 N 399-ЗС)

4. Для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, отчетным периодом признается первое полугодие календарного года.

(в ред. Областных законов от 07.10.2003 N 23-ЗС, от 21.10.2004 N 155-ЗС)

1. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Сумма налога исчисляется на основании данных об объектах налогообложения по состоянию на 31 декабря года, истекшего налогового периода.

3. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.

4. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В отношении налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, исчисление суммы авансового платежа по налогу производится налоговыми органами по истечении отчетного периода в размере одной второй произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

5. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

6. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, в течение 10 дней после их регистрации или снятия с регистрации.

7. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о транспортных средствах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущего календарного года, а также обо всех связанных с ними изменениях, произошедших за предыдущий календарный год.

Сведения, указанные в пунктах 6 и 7 настоящей статьи, представляются органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, по формам, утверждаемым федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Статья 7. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

(в ред. Областного закона от 24.11.2005 N 399-ЗС)

1. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств.

2. По истечении налогового периода налогоплательщики, являющиеся организациями, производят уплату налога в срок не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сумма налога, подлежащая уплате, исчисляется в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 6 настоящего Областного закона.

В течение налогового периода налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают авансовые платежи по налогу в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, исчисленные в порядке, предусмотренном пунктом 4 статьи 6 настоящего Областного закона.

3. По истечении налогового периода налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, производят уплату налога в срок не позднее 1 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В течение налогового периода налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают авансовый платеж по налогу в срок не позднее 1 июля года, текущего налогового периода.

Уплата налога и авансового платежа по налогу производится на основании налогового уведомления, направляемого налоговыми органами.

Статья 8. Налоговая декларация

(в ред. Областного закона от 24.09.2007 N 768-ЗС)

Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

(абзац введен Областным законом от 24.09.2007 N 768-ЗС)

2. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу представляются налогоплательщиками в течение налогового периода в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

3. Форма налогового расчета по авансовым платежам по налогу и форма налоговой декларации по налогу утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.

Статья 9. Льготы по уплате налога

(в ред. Областного закона от 28.11.2002 N 280-ЗС)

1. От уплаты налога освобождаются:

1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, а также их общественные объединения (организации), использующие приобретаемые автотранспортные средства для выполнения своей уставной деятельности;

(в ред. Областного закона от 07.10.2003 N 23-ЗС)

2) категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, указанные в Законе Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС";

3) инвалиды, имеющие на праве собственности мотоциклы и мотороллеры или легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) либо владеющие ими на основании доверенности, выданной до 30 июля 2002 года (в отношении указанных в настоящем подпункте транспортных средств);

(в ред. Областного закона от 07.10.2003 N 23-ЗС)

4) общественные организации инвалидов;

5) организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов;

6) государственные унитарные предприятия, осуществляющие строительство, реконструкцию, капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения;

(в ред. Областного закона от 15.02.2008 N 875-ЗС)

7) государственные унитарные предприятия, осуществляющие автотранспортное обслуживание предприятий, занимающихся строительством, реконструкцией, капитальным ремонтом, ремонтом и содержанием автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения;

(в ред. Областного закона от 15.02.2008 N 875-ЗС)

8) государственные унитарные предприятия, осуществляющие функции снабжения предприятий, занимающихся строительством, реконструкцией, капитальным ремонтом, ремонтом и содержанием автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения;

(в ред. Областных законов от 07.10.2003 N 23-ЗС, от 15.02.2008 N 875-ЗС)

СТАВКИ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА
 
│         Наименование объекта налогообложения         │Ставка налога (рублей)│
├──────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│Автомобили легковые с мощностью двигателя             │                      │
│(с каждой лошадиной силы):                            │                      │
│до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно:              │                      │
│с года выпуска которых прошло 10 лет и более          │         8,0          │
│с года выпуска которых прошло менее 10 лет            │         12,0         │
├──────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│свыше 100 л.с. до 150 л.с.                            │         15,0         │
│(свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно          │                      │
│свыше 150 л.с. до 200 л.с.                            │         45,0         │
│(свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно          │                      │
│свыше 200 л.с. до 250 л.с.                            │         75,0         │
│(свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно           │                      │
│свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)                      │        150,0         │
├──────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя         │                      │
│(с каждой лошадиной силы):                            │                      │
│до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно                 │         4,0          │
│свыше 20 л.с. до 35 л.с.                              │         7,0          │
│(свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно            │                      │
│свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)                       │         25,0         │
├──────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│Автобусы с мощностью двигателя до 200 л.с.            │         20,0         │
│(до 147,1 кВт) включительно (с каждой лошадиной силы) │                      │
│свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)                      │         25,0         │
├──────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│Грузовые автомобили с мощностью двигателя             │                      │
│(с каждой лошадиной силы):                            │                      │
│до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно               │         15,0         │
│свыше 100 л.с. до 150 л.с.                            │         25,0         │
│(свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно          │                      │
│свыше 150 л.с. до 200 л.с.                            │         30,0         │
│(свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно          │                      │
│свыше 200 л.с. до 250 л.с.                            │         35,0         │
│(свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно           │                      │
│свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)                      │         55,0         │
├──────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│Другие самоходные транспортные средства, машины       │         15,0         │
│и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу       │                      │
│(с каждой лошадиной силы)                             │                      │
├──────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя             │                      │
│(с каждой лошадиной силы):                            │                      │
│до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно                │         25,0         │
│свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)                       │         50,0         │
├──────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│Катера, моторные лодки и другие водные транспортные   │                      │
│средства с мощностью двигателя                        │                      │
│(с каждой лошадиной силы):                            │                      │
│до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно               │         15,0         │
│свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)                      │        100,0         │
├──────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью       │                      │
│двигателя (с каждой лошадиной силы):                  │                      │
│до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно               │         30,0         │
│свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)                      │        200,0         │
├──────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│Гидроциклы с мощностью двигателя                      │                      │
│(с каждой лошадиной силы):                            │                      │
│до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно               │        125,0         │
│свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)                      │        250,0         │
├──────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│Несамоходные (буксируемые) суда,                      │         30,0         │
│для которых определяется валовая вместимость          │                      │
│(с каждой регистровой тонны валовой вместимости)      │                      │
├──────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие    │        125,0         │
│двигатели (с каждой лошадиной силы)                   │                      │
├──────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│Самолеты, имеющие реактивные двигатели                │        100,0         │
│(с каждого килограмма силы тяги)                      │                      │
├──────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│Другие водные и воздушные транспортные средства, не   │        1000,0        │
│имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) │                      │
└──────────────────────────────────────────────────────┴──────────────────────┘