ВНИМАНИЕ! Данная редакция действует до 01.01.2009 года. Новую редакцию можно найти здесь
Принят
Государственным Советом
Республики Татарстан
28 ноября 2002 года
(в ред. Законов РТ от 29.07.2003 N 23-ЗРТ,
от 28.11.2003 N 48-ЗРТ (ред. 28.11.2005), от 26.11.2004 N 57-ЗРТ,
от 28.11.2005 N 115-ЗРТ, от 10.02.2006 N 4-ЗРТ,
от 06.04.2006 N 26-ЗРТ)
Настоящим Законом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации вводится в действие транспортный налог (далее - налог), обязательный к уплате на территории Республики Татарстан.
Статья 1. Налогоплательщики
1. Налогоплательщиками налога (далее - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, и указанные в статье 2 настоящего Закона.
2. По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования Федерального закона от 24 июля 2002 года N 110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации", налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.
Статья 2. Объект налогообложения
1. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
2. Не являются объектом налогообложения:
1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
3) промысловые морские и речные суда;
4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
6) транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы.
Статья 3. Налоговая база
1. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налоговая база определяется:
1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1' настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
(в ред. Закона РТ от 26.11.2004 N 57-ЗРТ)
1') в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;
(пп. 1' введен Законом РТ от 26.11.2004 N 57-ЗРТ)
2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах;
3) в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в подпунктах 1, 1' и 2 настоящего пункта, - как единица транспортного средства.
(в ред. Закона РТ от 26.11.2004 N 57-ЗРТ)
2. В отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1' и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.
(в ред. Закона РТ от 26.11.2004 N 57-ЗРТ)
В отношении транспортных средств, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно.
(в ред. Закона РТ от 28.11.2005 N 115-ЗРТ)
1. Налоговым периодом признается календарный год.
2. Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал.
Статья 5. Налоговые ставки
(в ред. Закона РТ от 28.11.2005 N 115-ЗРТ)
Налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:
┌───────────────────────────────────────────────────────┬───────────────────┐ │ Наименование объекта налогообложения │ Налоговая ставка │ │ │ (в рублях) │ ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой│ │ │лошадиной силы): │ │ │до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно, зарегистриро-│ 15 │ │ванные на организации │ │ │до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно, зарегистриро-│ 7,5 │ │ванные на физических лиц │ │ │свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33│ 21 │ │кВт) включительно │ │ │свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1│ 30 │ │кВт) включительно │ │ │свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9│ 45 │ │кВт) включительно │ │ │свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) │ 90 │ │Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с│ │ │каждой лошадиной силы): │ │ │до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно │ 6 │ │свыше 20 л.с. до 38 л.с. (свыше 14,7 кВт до 27,95 кВт)│ 6 │ │включительно │ │ │свыше 38 л.с. (свыше 27,95 кВт) │ 50 │ │Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной│ │ │силы): │ │ │до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно │ 30 │ │свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) │ 60 │ │Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой│ │ │лошадиной силы): │ │ │до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно │ 15 │ │свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33│ 24 │ │кВт) включительно │ │ │свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1│ 30 │ │кВт) включительно │ │ │свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9│ 39 │ │кВт) включительно │ │ │свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) │ 51 │ │Другие самоходные транспортные средства, машины и│ 15 │ │механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с│ │ │каждой лошадиной силы): │ │ │Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой│ │ │лошадиной силы): │ │ │до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно │ 15 │ │свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) │ 30 │ │Катера, моторные лодки и другие водные транспортные│ │ │средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной│ │ │силы): │ │ │до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно │ 30 │ │свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) │ 60 │ │Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двига-│ │ │теля (с каждой лошадиной силы): │ │ │до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно │ 60 │ │свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) │ 120 │ │Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной│ │ │силы): │ │ │до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно │ 75 │ │свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) │ 150 │ │Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определя-│ 60 │ │ется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны│ │ │валовой вместимости) │ │ │Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие│ 75 │ │двигатели (с каждой лошадиной силы) │ │ │Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого│ 60 │ │килограмма силы тяги) │ │ │Другие водные и воздушные транспортные средства, не│ 600 │ │имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) │ │ └───────────────────────────────────────────────────────┴───────────────────┘
Статья 6. Налоговые льготы
1. Освобождаются от налогообложения транспортные средства, зарегистрированные на:
1) категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", а также приравненные к ним категории граждан;
(в ред. Закона РТ от 28.11.2005 N 115-ЗРТ)
2) Героев Советского Союза, Героев Социалистического Труда, Героев Российской Федерации, граждан, награжденных орденом Славы трех степеней, и граждан, награжденных орденом Трудовой Славы трех степеней;
(в ред. Закона РТ от 28.11.2003 N 48-ЗРТ)
3) участников и инвалидов Великой Отечественной войны, имеющих в собственности автомобили с мощностью двигателя до 110 лошадиных сил (до 80,91 кВт);
(пп. 3 введен Законом РТ от 26.11.2004 N 57-ЗРТ)
4) инвалидов I и II групп, имеющих в собственности автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт).
(в ред. Закона РТ от 28.11.2005 N 115-ЗРТ)
2. Освобождаются от налогообложения водно-воздушные транспортные средства, зарегистрированные на категории граждан, подвергшихся воздействию радиации, в соответствии с Федеральным законом "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча".
3. Освобождаются от налогообложения налогоплательщики, реализующие инвестиционные проекты по договорам, заключенным до 1 января 2005 года, в соответствии с Законом Республики Татарстан "Об инвестиционной деятельности в Республике Татарстан".
(в ред. Закона РТ от 06.04.2006 N 26-ЗРТ)
Освобождаются от налогообложения организации-резиденты особой экономической зоны промышленно-производственного типа, созданной на территории Елабужского района Республики Татарстан, в течение 10 лет с момента постановки транспортного средства на учет.
(абзац введен Законом РТ от 10.02.2006 N 4-ЗРТ)
4. Устанавливается льгота в размере 50 процентов от налоговых ставок, предусмотренных статьей 5 настоящего Закона, в отношении грузовых автомобилей, автобусов, произведенных в Российской Федерации и оснащенных двигателями, соответствующими экологическим нормам не менее ЕВРО-2, находящихся на балансе лизингодателя и переданных в лизинг на срок не менее 1 года, с мощностью двигателя свыше 150 лошадиных сил.
(п. 4 в ред. Закона РТ от 06.04.2006 N 26-ЗРТ)
5. Для физических лиц, на которых зарегистрированы два и более транспортных средств, льгота предоставляется по выбору на одно транспортное средство.
(в ред. Закона РТ от 28.11.2005 N 115-ЗРТ)
6. При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.
(п. 6 введен Законом РТ от 28.11.205 N 115-ЗРТ)
Статья 7. Порядок исчисления сумм налога и сумм авансовых платежей по налогу
(в ред. Закона РТ от 28.11.2005 N 115-ЗРТ)
1. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют сумму налога и сумму налогового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Республики Татарстан.
(в ред. Закона РТ от 28.11.2005 N 115-ЗРТ)
2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.
(п. 2 в ред. Закона РТ от 28.11.2005 N 115-ЗРТ)
2.1. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
(п. 2.1 введен Законом РТ от 28.11.2005 N 115-ЗРТ)
3. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.
(в ред. Закона РТ от 28.11.2005 N 115-ЗРТ)
4. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, в течение 10 дней после их регистрации или снятия с регистрации.
5. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о транспортных средствах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущего календарного года, а также обо всех связанных с ними изменениях, произошедших за предыдущий календарный год.
Статья 8. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
(в ред. Закона РТ от 28.11.2005 N 115-ЗРТ)
1. Налогоплательщики, являющиеся организациями, производят уплату авансовых платежей по налогу не позднее 10 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.
Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода налогоплательщиками, являющимися организациями, уплачивается не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
2. Налогоплательщики - физические лица производят уплату налога в размере трех четвертых годовой суммы налога в срок не позднее 15 июля текущего налогового периода.
Разница между суммой налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, и суммой налога, уплаченной в течение налогового периода, подлежит уплате не позднее 15 июля следующего налогового периода либо зачету в счет предстоящих платежей по налогу и возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном статьей 78 Налогового кодекса Российской Федерации.
Уплата платежей по налогу налогоплательщиком - физическим лицом производится на основании налогового уведомления, направленного ему налоговым органом по месту нахождения транспортного средства.
В случае приобретения налогоплательщиком - физическим лицом транспортного средства после 1 января текущего налогового периода уплата платежей по налогу производится по месту нахождения транспортного средства в срок не позднее 30 дней со дня вручения ему налогового уведомления, направляемого налоговым органом по месту нахождения транспортного средства.
(п. 2 в ред. Закона РТ от 06.04.2006 N 26-ЗРТ)
Статья 9. Вступление в силу настоящего Закона
Настоящий Закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу.
Президент
Республики Татарстан
М.Ш.ШАЙМИЕВ
Казань, Кремль
29 ноября 2002 года
N 24-ЗРТ
Приложение
к Закону Республики Татарстан
"О транспортном налоге"
Утратило силу. - Закон РТ от 28.11.2005 N 115-ЗРТ.
М.Ш.ШАЙМИЕВ