ВНИМАНИЕ! Данная редакция действует до 01.01.2009 г. Новая редакция находится здесь
Принят
постановлением
Государственной Думы
Томской области
от 23.09.2002 N 333
(в ред. Законов Томской области
от 18.03.2003 N 41-ОЗ, от 18.08.2003 N 102-ОЗ,
от 27.11.2003 N 149-ОЗ, от 15.03.2004 N 36-ОЗ,
от 16.12.2004 N 261-ОЗ, от 13.03.2006 N 41-ОЗ,
от 01.09.2006 N 183-ОЗ, от 12.05.2008 N 75-ОЗ)
Статья 1. Общие положения
Транспортный налог (далее - налог) вводится в действие на территории Томской области в соответствии со статьей 356 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья 2. Налогоплательщики
Налогоплательщиками налога (далее - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 3 настоящего Закона.
По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования Федерального закона "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации" от 24.07.2002 N 110-ФЗ, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.
(абзац введен Законом Томской области от 18.03.2003 N 41-ОЗ)
Статья 3. Объект налогообложения
1. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
2. Не являются объектом налогообложения:
1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
3) промысловые морские и речные суда;
4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
6) транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы.
Статья 4. Налоговая база
1. Налоговая база определяется:
1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
(в ред. Закона Томской области от 16.12.2004 N 261-ОЗ)
1.1) в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;
(пп. 1.1 введен Законом Томской области от 16.12.2004 N 261-ОЗ)
2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах;
3) в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 настоящего пункта, - как единица транспортного средства.
(в ред. Закона Томской области от 16.12.2004 N 261-ОЗ)
2. В отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.
(в ред. Закона Томской области от 16.12.2004 N 261-ОЗ)
В отношении транспортных средств, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно.
Статья 5. Налоговый период
Налоговым периодом признается календарный год.
Статья 6. Налоговые ставки
(в ред. Закона Томской области от 27.11.2003 N 149-ОЗ)
Ставки налога устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:
(в ред. Закона Томской области от 16.12.2004 N 261-ОЗ)
Наименование объекта налогообложения Налоговая
ставка
(в рублях)
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой
лошадиной силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 7
свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 10
110,33 кВт) включительно
свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 15
147,1 кВт) включительно
свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 25
183,9 кВт) включительно
свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) 40
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с
каждой лошадиной силы):
до 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно 3
свыше 20 л. с. до 35 л. с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 6
кВт) включительно
свыше 35 л. с. (свыше 25,74 кВт) 15
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной
силы):
до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно 20
свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт) 25
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой
лошадиной силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 15
свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 24
110,33 кВт) включительно
свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 30
147,1 кВт) включительно
свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 35
183,9 кВт) включительно
свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) 40
Другие самоходные транспортные средства, машины и 10
механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с
каждой лошадиной силы)
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой
лошадиной силы):
до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно 7
свыше 50 л. с. (свыше 36,77 кВт) 15
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные
средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной
силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 15
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) 30
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью
двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 30
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) 40
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной
силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 35
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) 70
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых 30
определяется валовая вместимость (с каждой
регистровой тонны валовой вместимости)
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие 32
двигатели (с каждой лошадиной силы)
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого 20
килограмма силы тяги)
(позиция введена Законом Томской области от 16.12.2004 N 261-ОЗ)
Другие водные и воздушные транспортные средства, не 200
имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)
Статья 7. Порядок исчисления налога
1. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют сумму налога самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
(п. 1 в ред. Закона Томской области от 18.08.2003 N 102-ОЗ)
2. Сумма налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
3. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.
4. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, в течение 10 дней после их регистрации или снятия с регистрации.
5. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о транспортных средствах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущего календарного года, а также обо всех связанных с ними изменениях, произошедших за предыдущий календарный год.
Сведения, указанные в пунктах 4 и 5 настоящей статьи, представляются органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, по формам, утверждаемым федеральным налоговым органом.
Статья 8. Порядок и сроки уплаты налога
(в ред. Закона Томской области от 12.05.2008 N 75-ОЗ)
1. Уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств.
Местом нахождения транспортных средств в целях настоящей статьи признаются:
1) для морских, речных и воздушных транспортных средств - место (порт) приписки, при отсутствии такового - место государственной регистрации, а при отсутствии таковых - место нахождения (жительства) собственника имущества;
2) для транспортных средств, не указанных в подпункте 1 настоящего пункта, - место государственной регистрации, а при отсутствии такового - место нахождения (жительства) собственника имущества.
2. Уплата налога производится в срок до 10 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
3. Налоговое уведомление о подлежащей уплате сумме налога вручается налогоплательщику, являющемуся физическим лицом, налоговым органом в срок с 1 июля года налогового периода до 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В случае если в течение налогового периода сведения о регистрации на физическое лицо или снятии с регистрации транспортного средства, которое было зарегистрировано на физическое лицо, поступили в налоговые органы после направления уведомлений, налоговое уведомление направляется налогоплательщику - физическому лицу в срок не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Статья 9. Налоговые льготы
От уплаты налога освобождаются следующие категории физических лиц и организаций:
- общеобразовательные учреждения; дошкольные образовательные учреждения; учреждения дополнительного образования детей; специальные (коррекционные) учреждения для обучающихся, воспитанников с отклонениями в развитии; учреждения для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей (законных представителей), финансируемые из областного бюджета;
(в ред. Закона Томской области от 01.09.2006 N 183-ОЗ)
- лечебно-профилактические учреждения;
- стационарные учреждения социального обслуживания (дома-интернаты для престарелых и инвалидов, психоневрологические интернаты, детские дома-интернаты для умственно отсталых детей, дома-интернаты для детей с физическими недостатками);
- учреждения социальной защиты населения и социального обслуживания;
- спортивно-технические организации в части спортивно-тренировочной техники;
- лечебно-производственные предприятия, занимающиеся проведением трудовой терапии лиц, страдающих психическими расстройствами, в том числе инвалидов;
Абзац восьмой вступил в силу с 1 января 2004 года (пункт 2 статьи 2 Закона Томской области от 18.03.2003 N 41-ОЗ).
- ветераны Великой Отечественной войны. Льгота предоставляется по одному транспортному средству по выбору налогоплательщика;
(в ред. Закона Томской области от 18.03.2003 N 41-ОЗ)
Абзац девятый вступил в силу с 1 января 2004 года (пункт 2 статьи 2 Закона Томской области от 18.03.2003 N 41-ОЗ).
- реабилитированные граждане и лица, пострадавшие от политических репрессий. Льгота предоставляется по одному транспортному средству по выбору налогоплательщика;
(в ред. Закона Томской области от 18.03.2003 N 41-ОЗ)
- до 2005 года - сельскохозяйственные товаропроизводители, в том числе крестьянские (фермерские) хозяйства, при условии осуществления ими производства сельскохозяйственной продукции, объем которой составляет в стоимостном выражении более 70% общего объема производимой продукции, за транспортные средства не включенные в пункт 2 статьи 3 настоящего Закона, за исключением служебных легковых автомобилей;
(абзац введен Законом Томской области от 18.03.2003 N 41-ОЗ; в ред. Закона Томской области от 15.03.2004 N 36-ОЗ)
- пенсионеры, имеющие медицинскую справку установленного образца о годности к управлению транспортным средством. Льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства, указанного в строке "Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу" статьи 6 настоящего Закона, по выбору налогоплательщика;
(абзац введен Законом Томской области от 18.08.2003 N 102-ОЗ)
- граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, а также имеющие профессиональные заболевания, полученные в результате воздействия предприятий ядерно-топливного цикла, участники ликвидации последствий на ПО "Маяк", а также подвергшиеся радиационному воздействию в результате ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне. Льгота предоставляется по одному транспортному средству по выбору налогоплательщика;
(абзац введен Законом Томской области от 27.11.2003 N 149-ОЗ)
Действие абзаца тринадцатого части первой статьи 9 распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2005 года (статья 2 Закона Томской области от 16.12.2004 N 261-ОЗ).
- учреждения начального профессионального образования;
(абзац введен Законом Томской области от 16.12.2004 N 261-ОЗ)
- организации в отношении транспортных средств, учитываемых на балансе организации - резидента особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории г. Томска, в течение десяти лет, начиная с первого числа месяца, в котором указанное лицо было зарегистрировано в качестве резидента особой экономической зоны, с учетом особенностей, установленных статьей 9.1 настоящего Закона.
(абзац введен Законом Томской области от 13.03.2006 N 41-ОЗ)
Реализация льгот граждан осуществляется по представлению удостоверений единого образца, установленного для каждой категории граждан Правительством Российской Федерации.
Статья 9.1. Особенности исчисления льготы по транспортному налогу для организаций - резидентов особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории г. Томска
(введена Законом Томской области от 13.03.2006 N 41-ОЗ)
В случае регистрации организации в качестве резидента особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории г. Томска, в течение налогового (отчетного) периода, а также в случае окончания в течение налогового (отчетного) периода десятилетнего срока с момента регистрации организации в качестве резидента особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории г. Томска, исчисление и уплата транспортного налога (авансового платежа по налогу) производятся организацией за те месяцы налогового (отчетного) периода, в течение которых организация не имела права на применение льготы по освобождению от уплаты транспортного налога. При этом исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента (определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых организация не имела права на применение льготы, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде), умноженного на сумму налога (сумму авансового платежа), подлежащую уплате в целом за налоговый (отчетный) период.
Если налогоплательщик - резидент особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории г. Томска, за пределами территории такой зоны осуществляет иную не запрещенную законом предпринимательскую деятельность, то он освобождается от уплаты транспортного налога на сумму, определяемую как произведение величины транспортного налога (авансового платежа по налогу), подлежащего уплате по итогам налогового (отчетного) периода, и коэффициента, рассчитанного как отношение объема выручки, полученной от реализации товаров, работ и услуг в рамках ведения технико-внедренческой деятельности, предусмотренной соответствующим соглашением о ведении технико-внедренческой деятельности, к общему объему выручки от реализации товаров, работ, услуг, полученной налогоплательщиком - резидентом особой экономической зоны за налоговый (отчетный) период.
Объем выручки от реализации товаров, работ, услуг определяется по данным строки с кодом 010 "Отчет о прибылях и убытках" формы N 2 бухгалтерской отчетности, предоставляемой налогоплательщиком - резидентом особой экономической зоны в установленном порядке в налоговый орган по окончании налогового (отчетного) периода.
Льгота предоставляется при условии, что налогоплательщик - резидент особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории г. Томска, ведет раздельный учет доходов, полученных от ведения на территории такой зоны технико-внедренческой деятельности в пределах, предусмотренных соглашениями о ведении технико-внедренческой деятельности.
С момента утраты юридическим лицом статуса резидента особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории г. Томска, налогоплательщик - резидент указанной зоны теряет право на применение льготы по транспортному налогу, установленной статьей 9 настоящего Закона в отношении транспортных средств, учитываемых на балансе организации - резидента особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории г. Томска.
Статья 10. Со дня вступления в силу настоящего Закона признать утратившим силу Закон Томской области "О ставках и сроках уплаты налога с владельцев транспортных средств" (решение Государственной Думы Томской области от 06.09.01 N 977).
Статья 11. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2003 года.
Глава Администрации
(Губернатор)
Томской области
В.М.КРЕСС
Томск
4 октября 2002 года
N 77-ОЗ
Приложение
к Закону Томской области
"О транспортном налоге"
от 23.09.2002 N 333
РАСЧЕТ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ
Исключен. - Закон Томской области от 12.05.2008 N 75-ОЗ.
Приложение N 2
к Закону Томской области
"О транспортном налоге"
от 23.09.2002 N 333
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ
Исключена. - Закон Томской области от 18.08.2003 N 102-ОЗ.