ВНИМАНИЕ! Редакция закона действует до 01.01.2009 года. Новая редакция находится здесь
Принят
Законодательным Собранием
Кировской области
28 ноября 2002 года
(в ред. Законов Кировской области
от 03.06.2003 N 159-ЗО, от 01.07.2004 N 249-ЗО,
от 29.12.2004 N 298-ЗО, от 24.11.2005 N 379-ЗО,
от 27.11.2006 N 49-ЗО, от 27.12.2006 N 75-ЗО,
от 02.11.2007 N 177-ЗО, от 07.06.2008 N 251-ЗО)
Настоящий Закон в соответствии с Федеральным законом "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации" от 24.07.2002 N 110-ФЗ устанавливает и вводит в действие транспортный налог на территории Кировской области.
Статья 1. Общие положения
Транспортный налог (далее - налог) устанавливается главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации и настоящим Законом, вводится в действие настоящим Законом и обязателен к уплате на территории Кировской области.
Абзац исключен. - Закон Кировской области от 07.06.2008 N 251-ЗО.
Для целей настоящего Закона применяются понятия "Налогоплательщики", "Налоговая база", "Налоговый период", "Отчетный период", "Налоговая декларация" в том значении, в котором они установлены в соответствующих статьях главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации.
(в ред. Закона Кировской области от 24.11.2005 N 379-ЗО)
Статья 2. Объект налогообложения
1. Объектом налогообложения, в соответствии с Федеральным законом "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
2. Не являются объектом налогообложения:
1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
3) промысловые морские и речные суда;
4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
6) транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
9) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.
(п. 2 в ред. Закона Кировской области от 07.06.2008 N 251-ЗО)
Статья 3. Налоговые ставки
(в ред. Закона Кировской области от 27.11.2006 N 49-ЗО)
Налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:
Наименование объекта налогообложения Налоговая ставка в руб.
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каж-
дой лошадиной силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 9,5
свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до
110,33 кВт) включительно 21
свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до
147,1 кВт) включительно 40
свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до
183,9 кВт) включительно 45
свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) 90
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с
каждой лошадиной силы):
до 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно 2
свыше 20 л. с. до 35 л. с. (свыше 14,7 кВт до
25,74 кВт) включительно 4
свыше 35 л. с. (свыше 25,74 кВт) 5
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошади-
ной силы):
до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно 50
свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт) 100
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каж-
дой лошадиной силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 25
свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до
110,33 кВт) включительно 40
свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до
147,1 кВт) включительно 50
свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до
183,9 кВт) включительно 65
свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) 85
Другие самоходные транспортные средства, машины и
механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с
каждой лошадиной силы) 25
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каж-
дой лошадиной силы):
до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно 25
свыше 50 л. с. (свыше 36,77 кВт) 50
Катера, моторные лодки и другие водные транспорт-
ные средства с мощностью двигателя (с каждой ло-
шадиной силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 25
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) 50
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью
двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 100
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) 200
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лоша-
диной силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 125
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) 250
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых оп-
ределяется валовая вместимость (с каждой регист-
ровой тонны валовой вместимости) 50
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, име-
ющие двигатели (с каждой лошадиной силы) 125
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого
килограмма силы тяги) 100
Другие водные и воздушные транспортные средства,
не имеющие двигателей (с единицы транспортного
средства) 1000
Статья 4. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
(в ред. Закона Кировской области от 24.11.2005 N 379-ЗО)
1. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу организациями:
1.1. Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями (далее - налогоплательщики-организации), устанавливаются первый квартал, второй квартал, третий квартал, если иное не установлено подпунктом 1.2 настоящей статьи.
1.2. Для налогоплательщиков-организаций, исчисливших сумму налога за прошедший налоговый период в размере менее 5 тыс. рублей, отчетные периоды не устанавливаются.
1.3. Налогоплательщики-организации, исчислившие сумму налога за прошедший налоговый период в размере 5 тыс. рублей и более, по итогам каждого отчетного периода уплачивают авансовые платежи по налогу в течение налогового периода не позднее 10 календарных дней со дня, установленного для подачи расчетов авансовых платежей за соответствующий отчетный период.
(пп. 1.3 в ред. Закона Кировской области от 07.06.2008 N 251-ЗО)
1.4. Транспортный налог, исчисленный по итогам налогового периода, подлежит уплате не позднее 15 дней со дня, установленного для подачи налоговой декларации за налоговый период.
(п. 1 в ред. Закона Кировской области от 24.11.2005 N 379-ЗО)
2. Порядок и сроки уплаты налога физическими лицами.
2.1. Исключен. - Закон Кировской области от 24.11.2005 N 379-ЗО.
2.2. Сумма налога определяется налоговыми органами на основании представленных регистрирующими органами сведений о транспортных средствах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства по состоянию на 31 декабря истекшего налогового периода с учетом всех изменений, произошедших за предыдущий календарный год, и с учетом льгот, права на которые заявлены налогоплательщиками.
В случае возникновения в течение года у физических лиц права на льготу по транспортному налогу они освобождаются от уплаты налога, начиная с месяца, в котором возникло право на льготу.
(в ред. Закона Кировской области от 03.06.2003 N 159-ЗО)
Для получения льгот физические лица, имеющие право на них, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы до 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.
(в ред. Закона Кировской области от 03.06.2003 N 159-ЗО)
При утрате в течение года права на льготу исчисление транспортного налога производится, начиная с месяца, следующего за утратой этого права.
(в ред. Закона Кировской области от 03.06.2003 N 159-ЗО)
2.3. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог по месту нахождения транспортных средств согласно налоговому уведомлению не позднее 1 июля года, следующего за налоговым периодом.
(в ред. Закона Кировской области от 03.06.2003 N 159-ЗО)
Статья 5. Налоговые льготы
1. От уплаты налога освобождаются:
1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры ордена Славы. Льготы предоставляются на основании соответствующих книжек названных Героев и орденских книжек (в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно в течение налогового периода);
(в ред. Закона Кировской области от 27.11.2006 N 49-ЗО)
Об отказе в признании противоречащим федеральному законодательству и недействующим пункта 2 части 1 статьи 5 данного документа см. решение Кировского областного суда от 17.02.2006.
2) организации автотранспорта общего пользования по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси) по установленным городским, пригородным, междугородным и межреспубликанским маршрутам, кроме транспортных средств, переданных в аренду;
3) инвалиды I группы, имеющие легковые автомобили (в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно в течение налогового периода) и мотоциклы;
4) сельскохозяйственные товаропроизводители.
В целях применения настоящего Закона сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются организации и крестьянские (фермерские) хозяйства, осуществляющие производство сельскохозяйственной продукции, ее первичную и последующую (промышленную) переработку в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством Российской Федерации, и реализацию этой продукции, при условии, что в общем доходе от реализации продукции (работ, услуг) доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70 процентов за налоговый период.
Доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции определяется по результатам работы за прошедший налоговый период:
если за прошедший налоговый период доля доходов составила 70 и более процентов, то в текущем налоговом периоде налог не уплачивается, но если по результатам работы за текущий налоговый период эта доля будет менее 70 процентов, уплата налога за текущий налоговый период производится в десятидневный срок со дня, установленного для представления бухгалтерского отчета и баланса за год;
в случае, если в течение прошедшего налогового периода налог уплачивался, но по результатам работы за этот налоговый период доля доходов составила 70 и более процентов, налогоплательщику по его заявлению производится возврат уплаченных сумм налога или их зачет в счет будущих платежей в установленном порядке;
если за прошедший налоговый период доля доходов составила менее 70 процентов, то в текущем налоговом периоде уплата налога производится в общеустановленном порядке.
Для сельскохозяйственных товаропроизводителей, осуществляющих торговую деятельность, в общем доходе учитывается разница между продажной и покупной стоимостью товаров.
Основаниями для предоставления льготы являются:
- для организаций и крестьянских (фермерских) хозяйств, зарегистрированных как юридические лица, - данные годовой отчетности о финансово-экономическом состоянии товаропроизводителей агропромышленного комплекса по форме, утверждаемой Министерством сельского хозяйства Российской Федерации;
- для крестьянских (фермерских) хозяйств, зарегистрированных как индивидуальные предприниматели, - копия свидетельства о государственной регистрации в качестве крестьянского (фермерского) хозяйства и выписка из книги учета доходов и расходов;
(пп. 4 в ред. Закона Кировской области от 02.11.2007 N 177-ЗО)
5) исключен. - Закон Кировской области от 03.06.2003 N 159-ЗО;
5) государственные и муниципальные учреждения здравоохранения области в части специализированного и санитарного транспорта;
6) организации, имеющие мобилизационные задания, в части транспортных средств, являющихся мобилизационным ресурсом, не используемым в производственном процессе и находящемся на хранении.
Основанием для предоставления льготы являются выписка из приказа по предприятию о зачислении указанных транспортных средств в штат автоколонны войскового типа и приказ по предприятию о постановке этих транспортных средств на хранение, согласованные с военным комиссариатом и головным исполнителем мобилизационного задания;
(в ред. Закона Кировской области от 27.11.2006 N 49-ЗО)
(пп. 6 введен Законом Кировской области от 29.12.2004 N 298-ЗО)
7) государственные и муниципальные образовательные учреждения дошкольного, общего среднего, начального профессионального, среднего профессионального образования.
Основанием для предоставления льготы является устав образовательного учреждения;
(пп. 7 введен Законом Кировской области от 29.12.2004 N 298-ЗО)
8) организации противопожарной службы Кировской области, финансируемые из областного бюджета.
(пп. 8 введен Законом Кировской области от 27.11.2006 N 49-ЗО)
2. Уплачивают налог в размере 30 процентов от установленной ставки:
1) категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", а также иные категории граждан, на которых распространяется в соответствии с законодательством Российской Федерации действие указанного Закона Российской Федерации (в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно в течение налогового периода).
Основанием для предоставления льгот перечисленным в настоящем подпункте лицам являются удостоверения инвалидов, удостоверения участников ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и нагрудные знаки, удостоверения участников ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, удостоверения единого образца, утвержденные постановлением Правительства Российской Федерации от 21 января 2003 г. N 30 "О порядке отнесения граждан к категории лиц, подвергшихся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, и выдаче им удостоверений единого образца", удостоверения, выданные Комитетом ветеранов подразделений особого риска Российской Федерации на основании заключения медико-социальной экспертной комиссии, удостоверения участников ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС в 1986 - 1987 годах со штампом (надпечаткой) "летно-подъемный состав, участвовавший в ядерных испытаниях";
(в ред. Закона Кировской области от 01.07.2004 N 249-ЗО)
2) организации жилищно-коммунального хозяйства, выполняющие областной и (или) муниципальный заказ, финансируемые за счет областного и (или) местного бюджетов (за исключением легкового автотранспорта). Основанием для предоставления льгот организациям, перечисленным в настоящем подпункте, является заказ, оформленный в Правительстве Кировской области и (или) органах местного самоуправления, на выполнение работ по эксплуатации и содержанию объектов жилищно-коммунального хозяйства.
Абзац исключен. - Закон Кировской области от 01.07.2004 N 249-ЗО;
3) инвалиды 2 и 3 групп, имеющие легковые автомобили (в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно в течение налогового периода) и мотоциклы;
4) органы местного самоуправления в части транспортных средств, находящихся в муниципальной казне и переданных по договору аренды организациям жилищно-коммунального хозяйства.
Основанием для предоставления льгот является договор аренды.
(пп. 4 введен Законом Кировской области от 01.07.2004 N 249-ЗО)
3. Уплачивают налог в размере 50 процентов от установленной ставки:
1) мужчины, достигшие возраста 60 лет, и женщины, достигшие возраста 55 лет, не пользующиеся льготами по другим предусмотренным настоящим Законом основаниям, в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно в течение налогового периода.
Основанием служат документы, удостоверяющие личность;
2) физические лица в отношении одного катера, моторной лодки или другого водного транспортного средства с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно в течение налогового периода;
3) организации, осуществляющие содержание автомобильных дорог федерального, регионального или межмуниципального значения, у которых удельный вес выручки от осуществления этой деятельности составляет 70 процентов и более от общей суммы их выручки.
К автомобильным дорогам общего пользования федерального, регионального или межмуниципального значения, в целях настоящего Закона, относятся автомобильные дороги и сооружения на них, являющиеся соответственно собственностью Российской Федерации и собственностью Кировской области, обеспечивающие перевозки грузов и пассажиров для удовлетворения социально-экономических и оборонных потребностей государства и нужд населения.
Удельный вес выручки от осуществления работ по содержанию автомобильных дорог общего пользования определяется по результатам работы за прошедший год:
если за прошедший год удельный вес указанной выручки составил 70 и более процентов, то в текущем году налог уплачивается в размере 50 процентов, но, если по результатам работы текущего года удельный вес выручки этих хозяйствующих субъектов будет менее 70 процентов, уплата налога за текущий год производится в размере 100 процентов не позднее 15 дней со дня, установленного для подачи налоговой декларации по транспортному налогу за текущий год;
если в течение прошедшего года налог уплачивается в размере 100 процентов, но по результатам работы за истекший год удельный вес указанной выручки составил 70 и более процентов, налогоплательщику по его заявлению производится возврат излишне уплаченных сумм налога или их зачет в счет будущих платежей в установленном порядке;
если за прошедший год удельный вес указанной выручки составил менее 70 процентов, то в текущем году уплата налога производится в размере 100 процентов.
Для организаций, также осуществляющих торговую деятельность, при расчете удельного веса в общую сумму выручки включается разница между продажной и покупной стоимостью товаров;
4) организации, исполняющие военно-транспортную обязанность, предусмотренную ст. 13 Федерального закона от 26 февраля 1997 года N 31-ФЗ "О мобилизационной подготовке и мобилизации в Российской Федерации", Положением о военно-транспортной обязанности, утвержденным Указом Президента РФ от 02.10.1998 N 1175, в части транспортных средств зачисленных в состав автомобильных колонн войскового типа.
Основанием для предоставления льготы является согласованный с головным исполнителем мобилизационного задания и военным комиссариатом список транспортных средств, включенных в состав автомобильной колонны войскового типа, по форме согласно приложению к настоящему Закону.
(в ред. Закона Кировской области от 07.06.2008 N 251-ЗО)
В случае изменения состава транспортных средств организации должны произвести переоформление списков транспортных средств.
(в ред. Закона Кировской области от 07.06.2008 N 251-ЗО)
(п. 3 в ред. Закона Кировской области от 27.11.2006 N 49-ЗО)
Статья 6. Заключительные положения
Настоящий Закон вступает в силу через месяц со дня его официального опубликования и вводится в действие с 1 января 2003 года.
Губернатор
Кировской области
В.Н.СЕРГЕЕНКОВ
г. Киров
28 ноября 2002 года
N 114-ЗО
Приложение N 1
к Закону
Кировской области
от 28 ноября 2002 г. N 114-ЗО
РАСЧЕТ
АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ
ЗА _____________________ КВАРТАЛ
(I, II и III квартал)
Исключен. - Закон Кировской области от 24.11.2005 N 379-ЗО.
Приложение
к Закону
Кировской области
от 28 ноября 2002 г. N 114-ЗО
(введен Законом Кировской области
от 27.11.2006 N 49-ЗО; в ред. Закона Кировской области
от 27.12.2006 N 75-ЗО)
ДСП (по заполнении)
СОГЛАСОВАНО: СОГЛАСОВАНО:
(Головной исполнитель (уполномоченное должностное
мобилизационного задания) лицо Военного комиссариата)
___________ (____________) ______________ (___________)
"___"_____________ 200_ г. "___"_______________ 200_ г.
В налоговый орган ________________________________________________
┌─────────────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├─────────────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├─────────────┤
КПП │ │
├─────────────┤
Идентификационный номер │ │
налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└─────────────┘
Полное наименование налогоплательщика ____________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________, тел. _________
(фамилия, И., О.)
СПИСОК
ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ, ВКЛЮЧЕННЫХ В СОСТАВ
АВТОМОБИЛЬНОЙ КОЛОННЫ ВОЙСКОВОГО ТИПА,
ЗА _____________________________ 200__ Г.
(налоговый (отчетный) период)
N п/п Вид и марка транспортного
средства Государственный
регистрационный N
1 2 3
1.
2.
3.
и т.д.
Руководитель
организации ______________ ___________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный
бухгалтер ______________ ___________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)