Редакция устарела, новую редакцию можно найти здесь
Внимание! В закон внесены изменения
Принят
Постановлением
Тамбовской областной Думы
от 28 ноября 2002 г.
N 300
(в ред. Законов Тамбовской области
от 28.11.2003 N 171-З, от 19.11.2004 N 251-З,
от 28.10.2005 N 371-З, от 25.11.2005 N 388-З,
от 23.12.2006 N 126-З, от 26.10.2007 N 282-З,
от 02.07.2008 N 396-З)
Статья 1. Общие положения
Транспортный налог в Тамбовской области (далее - налог) устанавливается и вводится в действие с 1 января 2003 года настоящим Законом в соответствии с главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации и обязателен к уплате на территории Тамбовской области.
Настоящий Закон определяет ставки налога в пределах, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, порядок и сроки его уплаты, форму отчетности по данному налогу, а также налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
Статья 2. Налогоплательщики
Налогоплательщиками налога (далее - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации.
По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования Федерального закона от 24.07.2002 N 110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.
Статья 3. Объект налогообложения
1. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
2. Не являются объектом налогообложения:
1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
3) промысловые морские и речные суда;
4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
6) транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы.
Статья 4. Налоговая база
1. Налоговая база определяется:
1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах;
3) в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта, - как единица транспортного средства.
2. В отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.
В отношении транспортных средств, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно.
Статья 5. Налоговый период. Отчетный период
(в ред. Закона Тамбовской области от 28.11.2003 N 171-З)
Налоговым периодом признается календарный год.
Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал.
(в ред. Закона Тамбовской области от 25.11.2005 N 388-З)
Статья 6. Налоговые ставки транспортного налога
(в ред. Закона Тамбовской области от 23.12.2006 N 126-З)
Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:
┌───────────────────────────────────────────┬────────────┐ │ Наименование объекта налогообложения │ Налоговая │ │ │ ставка │ │ │ (в рублях) │ ├───────────────────────────────────────────┼────────────┤ │Автомобили легковые с мощностью двигателя │ │ │(с каждой лошадиной силы): │ │ │до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно │ 10 │ │свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт│ │ │до 110,33 кВт) включительно │ 25 │ │свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 │ │ │кВт до 147,1 кВт) включительно │ 30 │ │свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт│ │ │до 183,9 кВт) включительно │ 65 │ │свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) │135 │ │ │ │ │Мотоциклы и мотороллеры с мощностью │ │ │двигателя с каждой лошадиной силы): │ │ │до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно │ 4 │ │свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт │ │ │до 25,74 кВт) включительно │ 8 │ │свыше 35 л,с. (свыше 25,74 кВт) │ 10 │ │ │ │ │Автобусы с мощностью двигателя (с каждой │ │ │лошадиной силы): │ │ │до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно │ 40 │ │свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) │ 80 │ │ │ │ │Грузовые автомобили с мощностью двигателя │ │ │(скаждой лошадиной силы): │ │ │до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно │ 25 │ │свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 │ │ │кВт до 110,33 кВт) включительно │ 40 │ │свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 │ │ │кВт до 147,1 кВт) включительно │ 50 │ │свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 │ │ │кВт до 183,9 кВт) включительно │ 60 │ │свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) │ 75 │ │ │ │ │Другие самоходные транспортные средства, │ │ │машины и механизмы на пневматическом и │ │ │гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) │ 25 │ │ │ │ │Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя │ │ │(с каждой лошадиной силы): │ │ │до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно │ 25 │ │свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) │ 50 │ │ │ │ │Катера, моторные лодки и другие водные │ │ │транспортные средства с мощностью │ │ │двигателя (с каждой лошадиной силы): │ │ │до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно │ 5 │ │свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) │100 │ │ │ │ │Яхты и другие парусно-моторные суда с │ │ │мощностью двигателя (с каждой лошадиной │ │ │силы): │ │ │до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно │100 │ │свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) │200 │ │ │ │ │Гидроциклы с мощностью двигателя │ │ │(с каждой лошадиной силы): │ │ │до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно │125 │ │свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) │250 │ │ │ │ │Несамоходные (буксируемые) суда, для │ │ │которых определяется валовая вместимость │ │ │(с каждой регистровой тонны валовой │ │ │вместимости) │20 │ │ │ │ │Самолеты, вертолеты и иные воздушные │ │ │суда, имеющие двигатели (с каждой │ │ │лошадиной силы) │25 │ │ │ │ │Другие водные и воздушные транспортные │ │ │средства, не имеющие двигателей (с единицы │ │ │транспортного средства) │200 │ └───────────────────────────────────────────┴────────────┘
Статья 7. Налоговые льготы
(в ред. Закона Тамбовской области от 19.11.2004 N 251-З)
1. От уплаты налога на территории Тамбовской области освобождаются:
1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы в части зарегистрированных на их имя (не более одного на владельца) легковых автомобилей (мотоциклов);
2) участники и инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды боевых действий и инвалиды вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и приравненные к ним лица в части зарегистрированных на их имя (не более одного на владельца) легковых автомобилей (мотоциклов);
3) бюджетные учреждения, финансируемые из областного и местных бюджетов;
4) органы законодательной (представительной), исполнительной власти области и органы местного самоуправления - в отношении транспортных средств, используемых для осуществления возложенных на них полномочий;
5) общественные организации инвалидов, предприятия, учреждения и организации, находящиеся в их собственности и использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности;
6) предприятия, осуществляющие содержание и ремонт автомобильных дорог общего пользования (внегородских автомобильных дорог, являющихся государственной собственностью), у которых удельный вес доходов от осуществления этой деятельности составляет не менее 70 процентов от общей суммы доходов;
7) сельскохозяйственные товаропроизводители, у которых удельный вес доходов от реализации сельскохозяйственной продукции в общей сумме их доходов составляет не менее 70 процентов, в части принадлежащих им грузовых автомобилей, независимо от мощности двигателя.
8) организации, осуществляющие деятельность аэропортов, деятельность по управлению аэропортами и воздушным движением.
(подп. 8 введен Законом Тамбовской области от 28.10.2005 N 371-З)
2. Подлежат налогообложению по ставкам, указанным в пункте 1 статьи 361 Налогового кодекса Российской Федерации, пассажирские автотранспортные предприятия, осуществляющие внутриобластные междугородние и пригородные перевозки пассажиров в части автобусов, находящихся в их собственности (хозяйственном ведении), в случае получения не менее 90 процентов доходов в течение налогового периода от осуществления этих перевозок.
3. Для лиц, получающих пенсии, назначенные в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации, налоговые ставки, установленные в статье 6 настоящего Закона, уменьшаются на 50 процентов на автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно или мотоциклы в части зарегистрированных на их имя (не более одного на владельца) легковых автомобилей (мотоциклов).
(п. 3 в ред. Закона Тамбовской области от 23.12.2006 N 126-З)
Статья 8. Порядок исчисления налога
1. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
(ч. 1 в ред. Закона Тамбовской области от 25.11.2005 N 388-З)
2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.
Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
(ч. 2 в ред. Закона Тамбовской области от 25.11.2005 N 388-З)
3. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.
(ч. 3 в ред. Закона Тамбовской области от 25.11.2005 N 388-З)
4. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, в течение 10 дней после их регистрации или снятия с регистрации.
5. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о транспортных средствах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущего календарного года, а также обо всех связанных с ними изменениях, произошедших за предыдущий календарный год.
Сведения, указанные в пунктах 4 и 5 настоящей статьи, представляются органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, по формам, утверждаемым федеральным налоговым органом.
Статья 9. Порядок, сроки уплаты налога и формы отчетности по налогу
1. Уплата налога и авансовых платежей налогоплательщиками, являющимися организациями, производится по месту нахождения транспортных средств в следующие сроки:
авансовые платежи в размере 25 процентов суммы налога, исчисленного на год, не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;
по окончании календарного года определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщики, являющиеся организациями, представляют в налоговый орган по месту регистрации транспортных средств налоговый расчет по авансовым платежам по истечении отчетного периода, но не позднее одного месяца с его окончания. По истечении календарного года налоговая декларация представляется в сроки, установленные пунктом 3 статьи 363.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
(ч. 1 в ред. Закона Тамбовской области от 25.11.2005 N 388-З)
2. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
(в ред. Закона Тамбовской области от 26.10.2007 N 282-З)
Статья 10. Зачисление сумм налога
Суммы налога зачисляются на счета органов федерального казначейства в соответствии с Бюджетной классификацией Российской Федерации.
(в ред. Закона Тамбовской области от 02.07.2008 N 396-З)
Статья 11. Настоящий Закон вступает в силу по истечении месяца с момента его официального опубликования, но не ранее 1 января 2003 года.
Председатель областной Думы
В.Н.Карев
Глава администрации области
О.И.Бетин
г. Тамбов
28 ноября 2002 года
N 69-З