Редакцию закона, действующую с 1 января 2012 года, можно найти тут
Внимание! В закон внесены изменения
Налоговые льготы по транспортному налогу можно посмотреть здесь
Принят Смоленской областной Думой
27 ноября 2002 года
(в ред. законов Смоленской области
от 27.11.2003 N 85-з, от 27.11.2003 N 86-з,
от 03.06.2004 N 24-з, от 14.10.2004 N 55-з,
от 24.11.2004 N 64-з, от 24.11.2004 N 65-з,
от 28.11.2005 N 105-з, от 06.07.2006 N 85-з,
от 28.11.2006 N 129-з)
Статья 1. Общие положения
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации установить и ввести в действие на территории Смоленской области транспортный налог (далее по тексту - налог) со дня вступления в силу настоящего областного закона.
Статья 2. Налогоплательщики
Налогоплательщиками налога (далее по тексту - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации и статьей 3 настоящего областного закона, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящей статьей.
По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования Федерального закона от 24.07.2002 N 110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации", налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.
Статья 3. Объект налогообложения
1. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее по тексту - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
2. Не являются объектом налогообложения:
1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
3) промысловые морские и речные суда;
4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
6) транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы.
Статья 4. Налоговая база
1. Налоговая база определяется:
1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
(в ред. закона Смоленской области от 24.11.2004 N 65-з)
1.1) в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, - как паспортная статистическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статистическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;
(подпункт 1.1 введен законом Смоленской области от 24.11.2004 N 65-з)
2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах;
3) в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 настоящего пункта, - как единица транспортного средства.
(в ред. закона Смоленской области от 24.11.2004 N 65-з)
2. В отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.
(в ред. закона Смоленской области от 24.11.2004 N 65-з)
В отношении транспортных средств, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно.
Статья 5. Налоговый период. Отчетный период
(в ред. закона Смоленской области от 28.11.2005 N 105-з)
1. Налоговым периодом признается календарный год.
2. Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал.
Статья 6. Налоговые ставки
(в ред. закона Смоленской области от 27.11.2003 N 85-з)
Налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:
(в ред. закона Смоленской области от 24.11.2004 N 65-з)
┌────────────────────────────────────────────────────────┬──────────┐ │ Наименование объекта налогообложения │ Налоговая│ │ │ ставка │ │ │(в рублях)│ ├────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой│ │ │лошадиной силы): │ │ │до 75 л.с. (до 55,16 кВт) включительно │ 7 │ │свыше 75 л.с. до 100 л.с. (свыше 55,16 кВт до 73,55 кВт)│ │ │включительно │ 11 │ │свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33│ │ │кВт) включительно │ 23 │ │свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1│ │ │кВт) включительно │ 33 │ │свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9│ │ │кВт) включительно │ 53 │ │свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) │ 92 │ │(в ред. закона Смоленской области от 28.11.2006 N 129-з)│ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой│ │ │лошадиной силы): │ │ │до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно │ 3 │ │свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт)│ │ │включительно │ 3 │ │свыше 35 л.с. до 45 л.с. (свыше 25,74 кВт до 33,1 кВт)│ │ │включительно │ 3 │ │свыше 45 л.с. (свыше 33,1 кВт) │ 24 │ │(в ред. закона Смоленской области от 28.11.2005 N 105-з)│ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной│ │ │силы): │ │ │до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно │ 36 │ │свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) │ 62 │ │(в ред. закона Смоленской области от 28.11.2006 N 129-з)│ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой│ │ │лошадиной силы): │ │ │до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно │ 20 │ │свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33│ │ │кВт) включительно │ 31 │ │свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1│ │ │кВт) включительно │ 39 │ │свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9│ │ │кВт) включительно │ 47 │ │свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) │ 52 │ │(в ред. закона Смоленской области от 28.11.2006 N 129-з)│ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │Другие самоходные транспортные средства, машины и│ │ │механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой│ │ │лошадиной силы) │ 16 │ │(в ред. закона Смоленской области от 28.11.2005 N 105-з)│ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой│ │ │лошадиной силы): │ │ │до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно │ 10 │ │свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) │ 20 │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │Катера, моторные лодки и другие водные транспортные│ │ │средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной│ │ │силы): │ │ │до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно │ 20 │ │свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) │ 40 │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью│ │ │двигателя (с каждой лошадиной силы): │ │ │до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно │ 40 │ │свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) │ 80 │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной│ │ │силы): │ │ │до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно │ 50 │ │свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) │ 100 │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │Несамоходные (буксируемые) суда, для которых│ │ │определяется валовая вместимость (с каждой регистровой│ │ │тонны валовой вместимости) │ 40 │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие│ │ │двигатели (с каждой лошадиной силы) │ 50 │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого│ │ │килограмма силы тяги) │ 40 │ │(строка введена законом Смоленской области от 24.11.2004 N 64-з) │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │Другие водные и воздушные транспортные средства, не│ │ │имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) │ 400 │ └────────────────────────────────────────────────────────┴──────────┘
Статья 7. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
(в ред. закона Смоленской области от 28.11.2005 N 105-з)
1. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
(в ред. закона Смоленской области от 28.11.2005 N 105-з)
2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.
(пункт 2 в ред. закона Смоленской области от 28.11.2005 N 105-з)
2.1. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
(пункт 2.1 введен законом Смоленской области от 28.11.2005 N 105-з)
3. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.
(в ред. закона Смоленской области от 28.11.2005 N 105-з)
4. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, в течение 10 дней после их регистрации или снятия с регистрации.
5. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о транспортных средствах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущего календарного года, а также обо всех связанных с ними изменениях, произошедших за предыдущий календарный год.
Сведения, указанные в пунктах 4 и 5 настоящей статьи, представляются органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, по формам, утверждаемым федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
(в ред. закона Смоленской области от 24.11.2004 N 65-з)
Статья 8. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
(в ред. закона Смоленской области от 28.11.2005 N 105-з)
1. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств.
2. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(в ред. закона Смоленской области от 06.07.2006 N 85-з)
3. В течение налогового периода налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают авансовые платежи по налогу. По истечении налогового периода налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации.
4. Авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками, являющимися организациями, не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
5. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися организациями, по итогам налогового периода, уплачивается не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Статья 9. Вступление в силу настоящего областного закона
Настоящий областной закон вступает в силу с 1 января 2003 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
Глава Администрации
Смоленской области
В.Н.МАСЛОВ
27 ноября 2002 года
N 87-з
Приложение 1
к областному закону
от 27.11.2002 N 87-з
РАСЧЕТ АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖА
ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ
Утратил силу. - Закон Смоленской области от 14.10.2004 N 86-з.
Приложение 2
к областному закону
от 27.11.2002 N 87-з
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ
ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ
Исключена. - Закон Смоленской области от 27.11.2003 N 86-з.