Принят
Государственным Советом Республики Коми
27 октября 2005 года
(в ред. Законов РК от 15.11.2006 N 105-РЗ,
от 17.09.2007 N 61-РЗ, от 04.05.2008 N 39-РЗ,
от 26.06.2008 N 67-РЗ, от 24.11.2008 N 125-РЗ)
Настоящий Закон в соответствии с Конституцией Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации, Конституцией Республики Коми определяет порядок, условия установления и отмены на территории Республики Коми льгот по региональным налогам и сборам, а также по иным налогам и сборам, по которым субъектам Российской Федерации предоставлено право устанавливать налоговые льготы (далее - налоговые льготы), и направлен на обеспечение единого порядка их установления и применения.
Глава 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 1. Основные принципы и цели льготного налогообложения
Налоговые льготы на территории Республики Коми устанавливаются с целью:
1) обеспечения устойчивого социально-экономического развития Республики Коми;
2) повышения эффективности функционирования и развития инфраструктуры социальной сферы Республики Коми;
3) повышения социальной защищенности населения Республики Коми;
4) улучшения инвестиционного климата и развития инвестиционной и инновационной деятельности в Республике Коми;
5) поддержки инвестиционных и инновационных проектов, реализуемых на территории Республики Коми.
Статья 2. Порядок применения законодательства Республики Коми о льготном налогообложении
Законы Республики Коми о внесении изменений и (или) дополнений в настоящий Закон в части расширения налоговых льгот и (или) введения новых льготных категорий вступают в силу не ранее 1 января года, следующего за годом принятия указанных законов.
Статья 3. Взаимодействие с бюджетным процессом
Установленные настоящим Законом налоговые льготы учитываются при ежегодном составлении республиканского бюджета Республики Коми.
Глава 2. ПОРЯДОК УСТАНОВЛЕНИЯ И ОТМЕНЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
Статья 4. Предоставление и отмена налоговых льгот
1. Налоговые льготы на территории Республики Коми устанавливаются настоящим Законом. Расширение налоговых льгот и (или) их отмена осуществляются путем внесения изменений и (или) дополнений в настоящий Закон с учетом ежегодной оценки эффективности установленных и (или) планируемых к установлению налоговых льгот.
(в ред. Закона РК от 24.11.2008 N 125-РЗ)
2. Налоговые льготы налогоплательщикам устанавливаются при условии положительной оценки их эффективности (социальной, экономической).
3. Налоговые льготы не устанавливаются, а фактически установленные налоговые льготы не пролонгируются в случае отрицательной оценки эффективности (социальной, экономической) планируемых к установлению и (или) установленных налоговых льгот.
(в ред. Закона РК от 24.11.2008 N 125-РЗ)
4. Порядок оценки эффективности установленных и (или) планируемых к установлению налоговых льгот определяется Правительством Республики Коми.
(в ред. Закона РК от 24.11.2008 N 125-РЗ)
Статья 5. Порядок рассмотрения обращений налогоплательщиков об установлении налоговых льгот
1. Налогоплательщики и плательщики сборов (далее - заявители) направляют ходатайства об установлении налоговых льгот по платежам в республиканский бюджет Республики Коми не позднее 15 июня года, предшествующего очередному финансовому году, в органы исполнительной власти Республики Коми, на которые возложены координация и регулирование деятельности в соответствующих отраслях (сферах управления).
(в ред. Законов РК от 17.09.2007 N 61-РЗ, от 24.11.2008 N 125-РЗ)
Ходатайства должны содержать следующие сведения:
1) указание вида налога (сбора), по которому устанавливаются налоговые льготы;
2) срок действия налоговых льгот;
3) размеры налоговых льгот;
4) расчеты по суммам, высвобождающимся в результате предоставления налоговых льгот;
5) данные о финансовом состоянии заявителя за прошедший финансовый год и на последнюю отчетную дату текущего финансового года;
6) планируемое направление использования высвобождающихся средств.
2. Органы исполнительной власти Республики Коми, на которые возложены координация и регулирование деятельности в соответствующих отраслях (сферах управления), рассматривают поступившие ходатайства, определяют категорию налогоплательщиков, которым могут быть установлены налоговые льготы, проводят оценку ожидаемой социальной и (или) экономической эффективности планируемых к установлению налоговых льгот и готовят заключение о возможности установления налоговых льгот в соответствии с порядком, утвержденным Правительством Республики Коми.
При отрицательной оценке социальной и (или) экономической эффективности планируемых к установлению налоговых льгот органы исполнительной власти Республики Коми, на которые возложены координация и регулирование деятельности в соответствующих отраслях (сферах управления), направляют заявителям заключение об отказе в возможности установления налоговых льгот с обоснованием причин отказа не позднее 15 июля года, предшествующего очередному финансовому году.
(в ред. Законов РК от 17.09.2007 N 61-РЗ, от 24.11.2008 N 125-РЗ)
При положительной оценке социальной и (или) экономической эффективности планируемых к установлению налоговых льгот предложения об установлении налоговых льгот, подготовленные на основании соответствующих заключений, направляются органами исполнительной власти Республики Коми, на которые возложены координация и регулирование деятельности в соответствующих отраслях (сферах управления), до 15 июля года, предшествующего очередному финансовому году, в орган исполнительной власти Республики Коми, уполномоченный Правительством Республики Коми для рассмотрения и внесения предложений по установлению налоговых льгот.
(в ред. Законов РК от 17.09.2007 N 61-РЗ, от 24.11.2008 N 125-РЗ)
Предложения о предоставлении налоговых льгот по каждому из налогов (сборов) должны содержать:
1) указание на вид налога (сбора), по которому предлагается установление налоговой льготы;
2) формулировку цели установления налоговой льготы;
3) определение категории налогоплательщиков, для которых предлагается установить налоговую льготу;
4) предполагаемый перечень налогоплательщиков, попадающих в указанную категорию;
5) примерную оценку доходов республиканского бюджета Республики Коми, выпадающих в результате установления налоговой льготы;
6) предложения о сроке действия устанавливаемой налоговой льготы.
3. По результатам рассмотрения представленных материалов об установлении налоговых льгот орган исполнительной власти Республики Коми, уполномоченный Правительством Республики Коми для рассмотрения и внесения предложений по установлению налоговых льгот, с учетом необходимости и целесообразности установления налоговых льгот вносит предложения по внесению соответствующих изменений и дополнений в настоящий Закон.
Глава 3. НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ДЕЙСТВУЮЩИЕ НА ТЕРРИТОРИИ
РЕСПУБЛИКИ КОМИ
Статья 6. Льготы по налогу на имущество организаций
1. От уплаты налога на имущество организаций освобождаются:
1) органы государственной власти Республики Коми;
2) государственные органы Республики Коми;
3) органы местного самоуправления в Республике Коми;
4) государственные учреждения, финансируемые из республиканского бюджета Республики Коми, и учреждения, финансируемые из местных бюджетов;
5) общественные организации, созданные для сохранения памяти Морозова И.П., их филиалы, а также организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных организаций;
6) организации, входящие в систему Коми республиканской оборонной спортивно-технической организации. Налоговая льгота устанавливается при условии направления высвобождающихся средств на реализацию уставных целей и задач указанных налогоплательщиков;
7) организации Общероссийской общественной организации "Российский Красный Крест";
8) религиозные организации, расположенные на территории Республики Коми.
2. От уплаты налога на имущество организаций на 50 процентов освобождаются:
1) редакции и издательства печатных средств массовой информации (за исключением редакций печатных средств массовой информации рекламного и эротического характера);
2) учреждения федеральной почтовой службы, оказывающие почтовые услуги населению и организациям на территории Республики Коми.
3. От уплаты налога на имущество организаций на 30 процентов освобождаются субъекты инвестиционной деятельности в отношении вновь созданных, приобретенных, модернизированных, реконструируемых, технически перевооруженных основных средств в рамках реализации инвестиционных проектов.
Предоставление налоговой льготы осуществляется при условии включения инвестиционных проектов в перечень приоритетных инвестиционных проектов, реализуемых и (или) планируемых к реализации на территории Республики Коми, утверждаемый в порядке, определяемом Правительством Республики Коми.
Помимо условия, указанного в абзаце втором настоящей части, для субъектов инвестиционной деятельности, вновь создающих и приобретающих основные средства, осуществляющих модернизацию, реконструкцию, техническое перевооружение основных средств, за исключением субъектов инвестиционной деятельности, вновь создающих и приобретающих основные средства, используемые для осуществления новых видов экономической деятельности, налоговая льгота предоставляется при условии осуществления финансирования объектов социальной сферы, дорожной инфраструктуры Республики Коми, участия в реализации республиканских и (или) муниципальных целевых программ, приобретения облигаций, эмитируемых (эмитированных) организациями, в уставном капитале которых доля участия Республики Коми составляет 100 процентов и осуществляющими инвестиционную деятельность на территории Республики Коми, с последующей передачей этих облигаций в государственную казну Республики Коми в объемах финансирования, составляющих не менее 50 процентов от суммы предоставленных налоговых льгот по платежам в республиканский бюджет Республики Коми, в порядке, определяемом Правительством Республики Коми.
Объем финансирования объектов социальной сферы, дорожной инфраструктуры Республики Коми, участия в реализации республиканских и (или) муниципальных целевых программ, приобретения облигаций, эмитируемых (эмитированных) организациями, в уставном капитале которых доля участия Республики Коми составляет 100 процентов и осуществляющими инвестиционную деятельность на территории Республики Коми, с последующей передачей этих облигаций в государственную казну Республики Коми, превышающий 50 процентов от суммы полученных налоговых льгот, засчитывается субъекту инвестиционной деятельности в счет объема финансирования для получения налоговых льгот в следующих налоговых периодах.
Если за истекший налоговый период налоговая льгота субъекту инвестиционной деятельности не предоставлялась, объем финансирования объектов социальной сферы, дорожной инфраструктуры Республики Коми, участия в реализации республиканских и (или) муниципальных целевых программ, приобретения облигаций, эмитируемых (эмитированных) организациями, в уставном капитале которых доля участия Республики Коми составляет 100 процентов и осуществляющими инвестиционную деятельность на территории Республики Коми, с последующей передачей этих облигаций в государственную казну Республики Коми полностью засчитывается субъекту инвестиционной деятельности в счет объема финансирования для получения налоговой льготы в следующих налоговых периодах.
Для определения заявителей, имеющих право на льготу по налогу на имущество организаций, проводится мониторинг хода реализации инвестиционных проектов, включенных в перечень приоритетных инвестиционных проектов, реализуемых и (или) планируемых к реализации на территории Республики Коми, в порядке, установленном Правительством Республики Коми.
Подтверждение права на получение налоговой льготы, предусмотренной настоящим Законом, осуществляется органами исполнительной власти Республики Коми, уполномоченными Правительством Республики Коми, путем представления субъекту инвестиционной деятельности комплексного заключения об обоснованности прав субъекта инвестиционной деятельности на получение налоговых льгот.
Предоставление налоговых льгот осуществляется в течение первых пяти лет использования в процессе производства вновь созданных, приобретенных, модернизированных, реконструируемых, технически перевооруженных основных средств, начиная с налогового периода (календарного года), в котором данные основные средства учтены на балансе в качестве объекта налогообложения в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.
(часть 3 в ред. Закона РК от 24.11.2008 N 125-РЗ)
Статья 7. Льготы по налогу на прибыль организаций
Ставка налога на прибыль организаций в части сумм, зачисляемых в республиканский бюджет Республики Коми, снижается до 13,5 процента для следующих категорий налогоплательщиков:
1) бюджетных учреждений здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта, образования и социального обеспечения Республики Коми;
2) общественных организаций и их отделений на местах Всероссийского общества инвалидов, Всероссийского общества слепых, Всероссийского общества глухих, а также организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных организаций;
3) общественных организаций, созданных для сохранения памяти Морозова И.П., их филиалов, а также организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных организаций;
4) организаций Российского детского фонда, зарегистрированных на территории Республики Коми;
5) редакций и издательств печатных средств массовой информации - по прибыли, полученной от производства и выпуска продукции средств массовой информации (за исключением прибыли, полученной от производства и распространения продукции средств массовой информации рекламного и эротического характера, а также изданий рекламного и эротического характера), при условии ведения раздельного учета льготируемого вида деятельности;
6) полиграфических организаций - по прибыли, полученной от оказания услуг по производству книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (за исключением прибыли, полученной от производства и распространения книжной продукции рекламного и эротического характера, а также изданий рекламного и эротического характера), при условии ведения раздельного учета льготируемого вида деятельности;
7) книжных издательств - по прибыли, полученной от производства и выпуска книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, при условии ведения раздельного учета льготируемого вида деятельности;
8) организаций, входящих в систему Коми республиканской оборонной спортивно-технической организации. Налоговая льгота предоставляется при условии направления высвобождающихся средств на реализацию уставных целей и задач указанных налогоплательщиков;
9) субъектов инвестиционной деятельности, осуществляющих инвестиции в капитальные вложения по созданию, приобретению, модернизации, реконструкции, техническому перевооружению производственных мощностей на территории Республики Коми в рамках реализации инвестиционных проектов.
Предоставление налоговой льготы осуществляется при условии включения инвестиционных проектов в перечень приоритетных инвестиционных проектов, реализуемых и (или) планируемых к реализации на территории Республики Коми, утверждаемый в порядке, определяемом Правительством Республики Коми.
Помимо условия, указанного в абзаце втором настоящего пункта, для субъектов инвестиционной деятельности, направляющих средства на капитальные вложения по созданию и приобретению производственных мощностей, модернизации, реконструкции, техническому перевооружению и расширению производственных мощностей, за исключением субъектов инвестиционной деятельности, вновь создающих и приобретающих производственные мощности, используемые для осуществления новых видов экономической деятельности, осуществляющих модернизацию, реконструкцию, техническое перевооружение основных средств, налоговая льгота предоставляется при условии осуществления финансирования объектов социальной сферы, дорожной инфраструктуры Республики Коми, участия в реализации республиканских и (или) муниципальных целевых программ, приобретения облигаций, эмитируемых (эмитированных) организациями, в уставном капитале которых доля участия Республики Коми составляет 100 процентов и осуществляющими инвестиционную деятельность на территории Республики Коми, с последующей передачей этих облигаций в государственную казну Республики Коми в объемах финансирования, составляющих не менее 50 процентов от суммы предоставленных налоговых льгот по платежам в республиканский бюджет Республики Коми, в порядке, определяемом Правительством Республики Коми.
Объем финансирования объектов социальной сферы, дорожной инфраструктуры Республики Коми, участия в реализации республиканских и (или) муниципальных целевых программ, приобретения облигаций, эмитируемых (эмитированных) организациями, в уставном капитале которых доля участия Республики Коми составляет 100 процентов и осуществляющими инвестиционную деятельность на территории Республики Коми, с последующей передачей этих облигаций в государственную казну Республики Коми, превышающий 50 процентов от суммы полученной налоговой льготы, засчитывается субъекту инвестиционной деятельности в счет объема финансирования для получения налоговых льгот в следующих налоговых периодах.
Если за истекший налоговый период налоговая льгота субъекту инвестиционной деятельности не предоставлялась, объем финансирования объектов социальной сферы, дорожной инфраструктуры Республики Коми, участия в реализации республиканских и (или) муниципальных целевых программ, приобретения облигаций, эмитируемых (эмитированных) организациями, в уставном капитале которых доля участия Республики Коми составляет 100 процентов и осуществляющими инвестиционную деятельность на территории Республики Коми, с последующей передачей этих облигаций в государственную казну Республики Коми полностью засчитывается субъекту инвестиционной деятельности в счет объема финансирования для получения налоговой льготы в следующих налоговых периодах.
Предоставление налоговой льготы осуществляется в течение периода расчетного срока окупаемости инвестиционного проекта, предусмотренного проектной документацией (бизнес-планом), но не более 5 лет, начиная с налогового периода (календарного года), в котором данный инвестиционный проект включен в перечень приоритетных инвестиционных проектов, реализуемых и (или) планируемых к реализации на территории Республики Коми, утверждаемый в порядке, определяемом Правительством Республики Коми.
Для определения заявителей, имеющих право на льготу по налогу на прибыль организаций, проводится мониторинг хода реализации инвестиционных проектов, включенных в перечень приоритетных инвестиционных проектов, реализуемых и (или) планируемых к реализации на территории Республики Коми, в порядке, установленном Правительством Республики Коми.
Подтверждение права на получение налоговой льготы, предусмотренной настоящим Законом, осуществляется органами исполнительной власти Республики Коми, уполномоченными Правительством Республики Коми, путем представления субъекту инвестиционной деятельности комплексного заключения об обоснованности прав субъекта инвестиционной деятельности на получение налоговых льгот;
(п. 9 в ред. Закона РК от 24.11.2008 N 125-РЗ)
10) товариществ собственников жилья.
(п. 10 введен Законом РК от 17.09.2007 N 61-РЗ)
Статья 8. Льготы по транспортному налогу
От уплаты транспортного налога освобождаются:
1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденами Славы трех степеней;
2) граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, получающие социальные льготы в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС";
3) инвалиды I и II групп и инвалиды с детства при условии, что мощность двигателя транспортного средства, находящегося в их собственности, не превышает 100 лошадиных сил;
4) участники Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;
5) члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца;
6) органы государственной власти Республики Коми, государственные органы Республики Коми, органы местного самоуправления в Республике Коми, а также бюджетные учреждения - по транспортным средствам, содержание которых осуществляется соответственно за счет средств республиканского бюджета Республики Коми или местных бюджетов на основании сметы доходов и расходов, при условии ведения раздельного учета льготируемых транспортных средств;
7) организации, крестьянские (фермерские) хозяйства, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции, если выручка от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции и продукции ее переработки превышает 50 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг);
8) общественные организации и их отделения на местах Всероссийского общества инвалидов, Всероссийского общества слепых, Всероссийского общества глухих, а также организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных организаций;
9) организации Общероссийской общественной организации "Российский Красный Крест".
Глава 4. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 9. Изменения и дополнения, вносимые в некоторые законодательные акты в связи со вступлением в силу настоящего Закона
1. Внести в Закон Республики Коми "О налоге на имущество организаций на территории Республики Коми" (Ведомости нормативных актов органов государственной власти Республики Коми, 2004, N 3, ст. 3050) следующие изменения:
1) статью 2 изложить в следующей редакции:
"Статья 2. Налоговая ставка
Налоговая ставка устанавливается в размере 2,2 процента для всех категорий налогоплательщиков.";
2) статью 5 изложить в следующей редакции:
"Статья 5. Налоговые льготы
Налоговые льготы для отдельных категорий налогоплательщиков устанавливаются Законом Республики Коми "О налоговых льготах на территории Республики Коми и внесении изменений в некоторые законодательные акты по вопросу о налоговых льготах".".
2. Внести в Закон Республики Коми "О транспортном налоге" (Ведомости нормативных актов органов государственной власти Республики Коми, 2003, N 4, ст. 2474; 2004, N 3, ст. 3051) следующее изменение:
абзац первый части 2 статьи 2 изложить в следующей редакции:
"2. Налоговые льготы для отдельных категорий налогоплательщиков устанавливаются Законом Республики Коми "О налоговых льготах на территории Республики Коми и внесении изменений в некоторые законодательные акты по вопросу о налоговых льготах".".
3. Внести в Закон Республики Коми "Об инвестиционной деятельности на территории Республики Коми" (Республика, 2005, 5 июля) следующие изменения:
1) часть 1 статьи 7 изложить в следующей редакции:
"1. Субъектам инвестиционной деятельности на период расчетного срока окупаемости проекта, предусмотренного проектной документацией (бизнес-планом), но не более трех лет, в порядке, установленном Законом Республики Коми "О налоговых льготах на территории Республики Коми и внесении изменений в некоторые законодательные акты по вопросу о налоговых льготах", могут быть предоставлены льготы по уплате налогов и сборов (налоговые льготы) в части сумм, подлежащих зачислению в республиканский бюджет Республики Коми.
Виды налогов и сборов, по которым предоставляются льготы, категории плательщиков, срок действия и размеры льгот, а также порядок предоставления и отмены налоговых льгот устанавливаются Законом Республики Коми "О налоговых льготах на территории Республики Коми и внесении изменений в некоторые законодательные акты по вопросу о налоговых льготах".";
2) часть 3 статьи 7 признать утратившей силу.
Статья 10. Вступление в силу настоящего Закона
Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2006 года.
Правительству Республики Коми в трехмесячный срок привести в соответствие с настоящим Законом свои нормативные правовые акты, обеспечивающие реализацию настоящего Закона.
Глава Республики Коми
В.ТОРЛОПОВ
г. Сыктывкар
10 ноября 2005 года
N 113-РЗ