(в ред. Постановлений Городской Думы городского округа
"Г. Калуга" от 23.11.2005 N 227, от 25.10.2006 N 141,
от 28.11.2007 N 166, от 09.04.2008 N 33,
от 19.11.2008 N 166)
На основании ст. 15 Налогового кодекса Российской Федерации, главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации, Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц", в соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 30 и ч. 8 ст. 63 Устава муниципального образования "Город Калуга" Городская Дума г. Калуги
ПОСТАНОВИЛА:
1. Установить на территории муниципального образования "Город Калуга" следующие местные налоги:
1.1. Земельный налог;
1.2. Налог на имущество физических лиц.
2. Утвердить Положение о земельном налоге на территории муниципального образования "Город Калуга" (приложение N 1 к настоящему Постановлению).
3. Утвердить Положение о налоге на имущество физических лиц на территории муниципального образования "Город Калуга" (приложение N 2 к настоящему Постановлению).
4. С момента вступления в силу настоящего Постановления считать утратившим силу постановление Городской Думы г. Калуги от 18.11.2003 N 271 "О местных налогах, действующих на территории муниципального образования "Город Калуга" (в редакции постановления Городской Думы г. Калуги от 07.12.2004 N 326).
5. С момента вступления в силу настоящего Постановления правовые акты органов местного самоуправления г. Калуги в части, противоречащей настоящему Постановлению, не действуют и не применяются.
6. Настоящее Постановление вступает в силу с 1 января 2006 года, но не ранее чем по истечении месяца со дня его официального опубликования.
7. Контроль за исполнением настоящего Постановления возложить на комитет Городской Думы г. Калуги по бюджетно-финансовой, налоговой и экономической политике (Шорохов А.М.).
Городской Голова
М.А.Акимов
Приложение N 1
к Постановлению
Городской Думы г. Калуги
от 26 октября 2005 г. N 202
ПОЛОЖЕНИЕ
О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ НА ТЕРРИТОРИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
"ГОРОД КАЛУГА"
(в ред. Постановлений Городской Думы городского округа
"Г. Калуга" от 23.11.2005 N 227, от 25.10.2006 N 141,
от 28.11.2007 N 166, от 09.04.2008 N 33,
от 19.11.2008 N 166)
Настоящее Положение в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает земельный налог на территории муниципального образования "Город Калуга".
Статья 1. Общие положения
Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на территории муниципального образования "Город Калуга" определяются ставки земельного налога (далее - налог), порядок и сроки уплаты налога, авансовых платежей по налогу, налоговые льготы, основания и порядок их применения, размер не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков, а также порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы. В отношении прочих элементов налога предусматривается прямое применение статей и положений главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья 2. Налоговые ставки
2.1. Налоговые ставки на территории муниципального образования "Город Калуга" дифференцируются по категориям земель, указанным в п. 1 ст. 7 Земельного кодекса РФ от 25 октября 2001 г. N 136-ФЗ, и устанавливаются применительно к справочнику категорий земель, приведенному в приложении N 1 к рекомендациям по заполнению налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 19 мая 2005 г. N 66н. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
-------------T------------------------------------------------------T-----------¬ ¦ Код ¦ Наименование категории земли ¦Ставка в % ¦ ¦ ¦ ¦ от ¦ ¦ ¦ ¦кадастровой¦ ¦ ¦ ¦ оценки ¦ +------------+------------------------------------------------------+-----------+ ¦003001000000¦ЗЕМЛИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ ¦ ¦ +------------+------------------------------------------------------+-----------+ ¦003001000010¦Сельскохозяйственные угодья ¦ 0,3¦ +------------+------------------------------------------------------+-----------+ ¦003001000020¦Земли, занятые внутрихозяйственными дорогами, ¦ 0,3¦ ¦ ¦коммуникациями, древесно-кустарниковой ¦ ¦ ¦ ¦растительностью, предназначенной для обеспечения ¦ ¦ ¦ ¦защиты от воздействия негативных (вредных) природных, ¦ ¦ ¦ ¦антропогенных и техногенных явлений, замкнутыми ¦ ¦ ¦ ¦водоемами, а также занятые зданиями, строениями, ¦ ¦ ¦ ¦сооружениями, используемые для производства, хранения ¦ ¦ ¦ ¦и переработки сельскохозяйственной продукции ¦ ¦ +------------+------------------------------------------------------+-----------+ ¦003001000030¦Прочие земли сельскохозяйственного назначения ¦ 0,3¦ +------------+------------------------------------------------------+-----------+ ¦003002000000¦ЗЕМЛИ ПОСЕЛЕНИЙ ¦ ¦ +------------+------------------------------------------------------+-----------+ ¦003002000010¦Земли в пределах поселений, отнесенные к ¦ 0,3¦ ¦ ¦территориальным зонам сельскохозяйственного ¦ ¦ ¦ ¦использования ¦ ¦ +------------+------------------------------------------------------+-----------+ ¦003002000020¦Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами¦ 0,3¦ ¦ ¦инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального ¦ ¦ ¦ ¦комплекса ¦ ¦ +------------+------------------------------------------------------+-----------+ ¦003002000030¦Земельные участки, предоставленные для жилищного ¦ 0,3¦ ¦ ¦строительства ¦ ¦ +------------+------------------------------------------------------+-----------+ ¦003002000040¦Земельные участки, приобретенные в собственность ¦ 0,3¦ ¦ ¦юридическими и физическими лицами на условиях ¦ ¦ ¦ ¦осуществления на них жилищного строительства, за ¦ ¦ ¦ ¦исключением индивидуального жилищного строительства ¦ ¦ +------------+------------------------------------------------------+-----------+ ¦003002000050¦Земельные участки, приобретенные в собственность ¦ 0,3¦ ¦ ¦физическими лицами на условиях осуществления на них ¦ ¦ ¦ ¦индивидуального жилищного строительства ¦ ¦ +------------+------------------------------------------------------+-----------+ ¦003002000060¦Земельные участки, предоставленные для ведения личного¦ 0,3¦ ¦ ¦подсобного хозяйства, садоводства и огородничества или¦ ¦ ¦ ¦животноводства, а также дачного хозяйства ¦ ¦ ¦(в ред. Постановления Городской Думы городского округа "Г. Калуга" от¦ ¦09.04.2008 N 33) ¦ +------------+------------------------------------------------------+-----------+ ¦003002000070¦Земельные участки, предоставленные юридическим лицам ¦ 0,3¦ ¦ ¦для ведения садоводства и огородничества или ¦ ¦ ¦ ¦животноводства, а также дачного хозяйства ¦ ¦ ¦(в ред. Постановления Городской Думы городского округа "Г. Калуга" от¦ ¦09.04.2008 N 33) ¦ +------------+------------------------------------------------------+-----------+ ¦003002000080¦Земельные участки, предоставленные физическим лицам ¦ 0,3¦ ¦ ¦для личного подсобного хозяйства, садоводства и ¦ ¦ ¦ ¦огородничества или животноводства, а также дачного ¦ ¦ ¦ ¦хозяйства ¦ ¦ ¦(в ред. Постановления Городской Думы городского округа "Г. Калуга" от¦ ¦09.04.2008 N 33) ¦ +------------+------------------------------------------------------+-----------+ ¦003002000090¦Земли в пределах поселений, отнесенные к ¦ 1,4¦ ¦ ¦производственным территориальным зонам и зонам ¦ ¦ ¦ ¦инженерных и транспортных инфраструктур ¦ ¦ ¦(в ред. Постановления Городской Думы городского округа "Г. Калуга" от¦ ¦28.11.2007 N 166) ¦ +------------+------------------------------------------------------+-----------+ ¦003002000100¦Прочие земельные участки ¦ 1,4¦ ¦(в ред. Постановления Городской Думы городского округа "Г. Калуга" от¦ ¦28.11.2007 N 166) ¦ +------------+------------------------------------------------------+-----------+ ¦003003000000¦ЗЕМЛИ ПРОМЫШЛЕННОСТИ, ЭНЕРГЕТИКИ, ТРАНСПОРТА, СВЯЗИ, ¦ ¦ ¦ ¦РАДИОВЕЩАНИЯ, ТЕЛЕВИДЕНИЯ, ИНФОРМАТИКИ, ЗЕМЛИ ДЛЯ ¦ ¦ ¦ ¦ОБЕСПЕЧЕНИЯ КОСМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ЗЕМЛИ ОБОРОНЫ, ¦ ¦ ¦ ¦БЕЗОПАСНОСТИ И ЗЕМЛИ ИНОГО СПЕЦИАЛЬНОГО НАЗНАЧЕНИЯ ¦ ¦ +------------+------------------------------------------------------+-----------+ ¦003003000010¦Земли промышленности ¦ 1,5¦ +------------+------------------------------------------------------+-----------+ ¦003003000020¦Земли энергетики ¦ 1,5¦ +------------+------------------------------------------------------+-----------+ ¦003003000030¦Земли транспорта ¦ 1,5¦ +------------+------------------------------------------------------+-----------+ ¦003003000040¦Земли связи, радиовещания, телевидения, информатики ¦ 1,5¦ +------------+------------------------------------------------------+-----------+ ¦003003000050¦Прочие земли ¦ 1,5¦ +------------+------------------------------------------------------+-----------+ ¦003004000000¦ЗЕМЛИ ОСОБО ОХРАНЯЕМЫХ ТЕРРИТОРИЙ И ОБЪЕКТОВ ¦ 1,5¦ +------------+------------------------------------------------------+-----------+ ¦003005000000¦ЗЕМЛИ ЛЕСНОГО ФОНДА ¦ 1,5¦ +------------+------------------------------------------------------+-----------+ ¦003006000000¦ЗЕМЛИ ВОДНОГО ФОНДА ¦ 1,5¦ +------------+------------------------------------------------------+-----------+ ¦003007000000¦ЗЕМЛИ ЗАПАСА ¦ 1,5¦ +------------+------------------------------------------------------+-----------+ ¦003008000000¦Прочие земли ¦ 1,5¦ L------------+------------------------------------------------------+------------
Статья 3. Налоговые льготы
На территории муниципального образования "Город Калуга" предоставляются следующие льготы:
3.1. В отношении отдельных земельных участков полностью освобождаются от уплаты земельного налога следующие категории налогоплательщиков (код льготы 3022400 - согласно приложению 2 к рекомендациям по заполнению налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 19 мая 2005 г. N 66н):
3.1.1. Органы местного самоуправления и муниципальные учреждения города Калуги - в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций.
Указанные налогоплательщики освобождаются от налогообложения и в отношении сдаваемых в аренду земельных участков (частей, долей земельных участков) в случаях, когда арендная плата в полном объеме учитывается в доходах муниципального бюджета;
3.1.2. Исключен. - Постановление Городской Думы городского округа "Г. Калуга" от 19.11.2008 N 166.
3.1.3. Организации, осуществляющие охрану, содержание и использование особо охраняемых природных территорий, - в отношении земельных участков, предоставленных им на праве постоянного (бессрочного) пользования, отнесенных к особо охраняемым природным территориям и включенных в государственный кадастр особо охраняемых природных территорий, занятых национальными, природными, природно-историческими, экологическими, дендрологическими парками, природными заказниками, памятниками природы, заповедными участками, ботаническими садами, городскими лесами, водоохранными зонами;
3.1.4. Организации, использующие труд инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников за налоговый и (или) отчетный периоды составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг, а также услуг по сдаче в аренду зданий, сооружений, помещений и земельных участков). При определении общего числа инвалидов в среднесписочную численность работников не включаются инвалиды, работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.
3.2. Налоговая база, уменьшенная для определенных категорий налогоплательщиков, в соответствии с п. 5 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации на территории муниципального образования "Город Калуга" дополнительно уменьшается на сумму 290000 рублей (код льготы 3022100).
3.3. В отношении земельных участков объединений граждан в виде автогаражных кооперативов применяется понижающий коэффициент, равный 0,1 (код льготы 3022200). Указанный коэффициент понижает исчисленную сумму налога в отношении земельных участков, занятых гаражами граждан и землями общего пользования автогаражных кооперативов.
Статья 4. Отчетный период
(в ред. Постановления Городской Думы городского округа "Г. Калуга" от 09.04.2008 N 33)
Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций (кроме указанных в п. 5.2 настоящего Положения) и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, на территории муниципального образования "Город Калуга" признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
Статья 5. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
5.1. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(в ред. Постановления Городской Думы МО "Г. Калуга" от 23.11.2005 N 227)
5.2. Уплата авансовых платежей по налогу в течение налогового периода в отношении объединений граждан в виде автогаражных (гаражно-строительных) кооперативов и садоводческих товариществ (обществ) не предусматривается.
5.3. Налогоплательщики - организации (кроме указанных в п. 5.2 настоящего Положения) и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее 35 дней, следующих за истекшим отчетным периодом.
(п. 5.3 в ред. Постановления Городской Думы городского округа "Г. Калуга" от 09.04.2008 N 33)
5.4. Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовый платеж по налогу до 1 октября года, являющегося налоговым периодом, а сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода, не позднее 5 мая года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(в ред. Постановления Городской Думы городского округа "Г. Калуга" от 25.10.2006 N 141)
5.5. Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате налогоплательщиком - физическим лицом, уплачивающим налог на основании налогового уведомления, исчисляется как произведение соответствующей налоговой базы и одной второй доли налоговой ставки.
Статья 6. Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на льготы и (или) уменьшение налоговой базы
Документы, подтверждающие право на льготы и (или) уменьшение налоговой базы в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, представляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения:
1) налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, - в сроки, установленные для представления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу и (или) налоговой декларации по налогу;
2) налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, - в срок до 1 июня года, являющегося налоговым периодом. В случае возникновения (утраты) до окончания налогового периода права на льготы и (или) на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками представляются документы, подтверждающие возникновение (утрату) данного права, в течение 10 дней со дня его возникновения (утраты).
Приложение N 2
к Постановлению
Городской Думы г. Калуги
от 26 октября 2005 г. N 202
ПОЛОЖЕНИЕ
О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ НА ТЕРРИТОРИИ
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "ГОРОД КАЛУГА"
Статья 1. Общие положения
Настоящим Положением в соответствии с Законом Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" на территории муниципального образования "Город Калуга" определяются ставки налога на имущество физических лиц (далее - налог). Иные элементы налогообложения и плательщики налога определены Законом Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц".
Статья 2. Ставки налога на строения, помещения и сооружения, находящиеся в собственности физических лиц
Ставки налога на строения, помещения и сооружения, находящиеся в собственности физических лиц, устанавливаются в следующих размерах:
Суммарная инвентаризационная | Ставка налога на жилые | Ставка налога на нежилые |
До 300 тысяч рублей | 0,1 процента | 0,1 процента |
От 300 до 500 тысяч рублей | 0,2 процента | 0,3 процента |
От 500 до 700 тысяч рублей | 0,5 процента | 1,5 процента |
От 700 до 1000 тысяч рублей | 1,0 процента | 2,0 процента |
От 1000 до 1500 тысяч рублей | 1,5 процента | 2,0 процента |
Свыше 1500 тысяч рублей | 2,0 процента | 2,0 процента |