Земельный налог

Городское Собрание депутатов г. Якутска

Постановление

ПГС N 37-5 от 25.10.2005 Об утверждении положения об установлении ставок земельного налога, порядка и сроков уплаты земельного налога на территории муниципального образования "город Якутск"

[редакция от 09.12.2008]

(в ред. решений окружного Совета г. Якутска

от 26.12.2006 N РОС-47-4, от 29.05.2007 N РОС-50-14,

от 20.12.2007 N РОС-58-14,

решения Якутской городской Думы от 09.12.2008 N РЯГД-11-6)

1. Общие положения

Настоящее Положение устанавливает ставки земельного налога, порядок и сроки уплаты земельного налога на территории городского округа "Город Якутск" в пределах границ городского округа в соответствии с картографическим описанием, установленных Законом Республики Саха (Якутия) от 30 ноября 2004 г. 174-З N 355-III "Об установлении границ территорий и о наделении статусом городского округа муниципальных образований Республики Саха (Якутия)".

(в ред. решения окружного Совета г. Якутска от 29.05.2007 N РОС-50-14)

2. Ставки земельного налога

2.1. На территории городского округа "Город Якутск" применяются налоговые ставки, налоговой базой для которых является кадастровая стоимость земельных участков, зависящая от местонахождения земельного участка, его категории и видов функционального использования, в следующих размерах:

(в ред. решения окружного Совета г. Якутска от 29.05.2007 N РОС-50-14)

2.1.1. Для земельных участков из земель поселений, находящихся в пределах границ городского округа "Город Якутск":

(в ред. решения окружного Совета г. Якутска от 29.05.2007 N РОС-50-14)

N	Вид функционального использования земельного участка		Размер налоговой ставки, процент от кадастровой стоимости
1.	Земли под жилыми домами многоэтажной застройки	Земли под жилыми домами многоэтажной застройки (земельные участки жилых домов, общежитий, прочие земли жилых зданий)	0,01%
2.	Земли под домами индивидуальной жилой застройки	Земли под домами индивидуальной жилой застройки (земельные участки индивидуальных жилых домов)	0,3%
3.	Земли дачных и садоводческих объединений граждан	Земли дачных и садоводческих объединений граждан (земельные участки дач, садоводческих объединений граждан)	0,3%
4.	Земли гаражей и автостоянок	Земли гаражей и автостоянок (земельные участки гаражных кооперативов, индивидуальных гаражей, гаражных стоянок, автостоянок и других объектов для хранения автомобилей)	1,5%
5.	Земли под объектами торговли, общественного питания, бытового обслуживания	Земли под объектами торговли (земельные участки магазинов, универмагов, универсамов, гастрономов, торговых центров, торговых галерей, торговых комплексов)	1,5%
		Земли под объектами торговли (земельные участки рынков, объектов оптовой торговли, ярмарок и других объектов торговли)	1,5%
		Земли под объектами общественного питания (земельные участки ресторанов, кафе, столовых и других объектов общественного питания)	1,5%
		Земли под иными объектами (земельные участки казино, игорных домов, залов игровых автоматов, ночных клубов, дискотек)	1,5%
		Земли под объектами бытового обслуживания (земельные участки гостиниц)	1,5%
		Земли под объектами бытового обслуживания (земельные участки бань, прачечных)	1,5%
		Земли бытового обслуживания (земельные участки химчисток, мастерских по ремонту часов, мастерских по ремонту обуви, ателье, пунктов проката, парикмахерских, похоронных бюро, поминальных залов и других объектов бытового обслуживания населения)	1,5%
		Земли под автозаправочными и газонаполнительными станциями, предприятиями автосервиса (земельные участки автозаправочных станций, газонаполнительных станций, авторемонтных мастерских и других объектов автосервиса)	1,5%
6.	Земли под учреждениями и организациями народного образования, объектами здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры и искусства, религиозными объектами	Земли под учреждениями и организациями народного образования (земельные участки общеобразовательных школ, детских дошкольных учреждений, учреждений дополнительного образования, учебно-производственных комбинатов, профессиональных технических училищ, средних специальных учебных заведений, высших учебных заведений, институтов повышений квалификации, усовершенствования, школ- интернатов, детских домов, лицеев, гимназий, колледжей, военных училищ и прочих учреждений народного образования)	0,1%
		Земли под объектами здравоохранения (земельные участки больниц, родильных домов, поликлиник, аптек, раздаточных молочных кухонь, санитарно-эпидемиологических станций, подстанций скорой помощи, домов-интернатов для инвалидов и престарелых, диспансеров, ветеринарных лечебниц, амбулаторий, станций переливания крови, станций дезинфекции, госпиталей, травматологических пунктов и других объектов здравоохранения)	0,1%
		Земли под объектами физической культуры и спорта (земельные участки детских и юношеских спортивных школ, шахматно-шашечных клубов)	0,1%
		Земли под объектами физической культуры и спорта (земельные участки теннисных кортов, ипподромов (манежей), катков, стрельбищ, тиров, автомотоклубов, школ служебного собаководства, спортзалов, дворцов спорта, стадионов, бассейнов, фитнес-центров и других объектов физической культуры и спорта)	0,5%
		Земли под объектами культуры и искусства (земельные участки киноконцертных залов, цирков, кинотеатров)	0,1%
		Земли под объектами культуры и искусства (земельные участки театров, выставочных залов, музеев, библиотек и архивов, клубов, дворцов культуры, консерваторий, музыкальных школ и школ искусств, художественных галерей, планетариев, киностудий, зоопарков и других учреждений культуры и искусства)	0,1%
		Земли под религиозными объектами (земельные участки церквей, монастырей, мечетей и других религиозных объектов)	0,1%
7.	Земли под промышленными объектами, объектами коммунального хозяйства, объектами материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок, под объектами транспорта (за исключением земельных участков под автозаправочными и газонаполнительными станциями, предприятиями автосервиса, гаражей и автостоянок), под объектами связи	Земли под промышленными объектами (земельные участки учреждений отраслевого управления (включая органы управления силовых структур), фабрик, заводов и комбинатов, электростанций, типографий и других промышленных предприятий)	1,5%
		Земли под объектами коммунального хозяйства (земельные участки пожарных депо, кладбищ, крематориев, мусороперерабатывающих (мусоросжигающих) объектов, полигонов промышленных и бытовых отходов)	0,5%
		Земли под объектами коммунального хозяйства (земельные участки жилищно-эксплуатационных организаций, пунктов приема вторсырья, контор механизированной обработки, газораспределительные пункты, котельных, трансформаторных подстанций электросети, центральных тепловых пунктов, водозаборных узлов и других объектов коммунального хозяйства)	0,5%
		Земли под объектами материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок (земельные участки заготовительных пунктов и отделений, элеваторов, баз и складов, товарно-сырьевых бирж и прочих предприятий материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок)	1,5%
		Земли под объектами транспорта (за исключением земельных участков под автозаправочными и газонаполнительными станциями, предприятиями автосервиса, гаражей и автостоянок) (земельные участки объектов железнодорожного транспорта, автовокзалов, пассажирских пристаней, речных вокзалов, грузовых пристаней, мастерских по ремонту и обслуживанию водного транспорта, аэродромов, мастерских по ремонту и обслуживанию воздушного транспорта, автобаз, автокомбинатов, объектов по ремонту и содержанию дорог общего пользования и других объектов транспорта)	1,5%
		Земли под объектами связи (земельные участки автоматизированных телефонных станций, опорных усилительных станций, радиоцентров, телецентров, радиостанций, ретрансляторных станций и сооружений, объектов космического обеспечения и других объектов связи)	1,5%
8.	Земли под административно- управленческими и общественными объектами и земли предприятий, организаций, учреждений финансирования, кредитования, страхования и пенсионного обеспечения	Земли под административно- управленческими объектами (земельные участки органов государственной власти Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления)	1,5%
		Земли под административно- управленческими объектами (земельные участки административных зданий, издательств, редакций, юридических и нотариальных контор, научно- исследовательских и проектно-конструкторских институтов, вычислительных центров и других объектов информатики, академических центров, лабораторий и опытных заводов и других объектов науки)	1,5%
		Земли под объектами предприятий, организаций, учреждений финансирования, кредитования, страхования и пенсионного обеспечения (земельные участки коммерческих банков, финансовых, инвестиционных организаций, негосударственных пенсионных, инвестиционных фондов, фондовых, валютных бирж, брокерских, маклерских и дилерских фирм и других финансовых и кредитных организаций.	1,5%
9.	Земли под военными объектами	Земли под военными объектами (земельные участки войсковых частей и других военных объектов)	1,5%
10.	Земли под объектами оздоровительного и рекреационного назначения	Земли под объектами оздоровительного и рекреационного назначения (земельные участки санаториев, домов отдыха, пансионатов, кемпингов, детских оздоровительных и спортивных лагерей, туристических баз, парков культуры и отдыха и других объектов оздоровительного и рекреационного назначения)	0,5%
11.	Земли сельскохозяйственного использования	Земли сельскохозяйственного использования (земельные участки крестьянских фермерских хозяйств, сельскохозяйственных производственных кооперативов, личных подсобных хозяйств, индивидуальных огородов, сенокосов, животноводства, коллективных огородов и других объектов сельскохозяйственного использования)	0,3%
12.	Земли под лесами в поселениях, под древесно-кустарниковой растительностью, не входящей в лесной фонд	Земли под лесами в поселениях (земельные участки городских лесов, заповедников, национальных парков, ботанических садов и других объектов природно-заповедного назначения, лесопарков, природных парков) и земли под древесно-кустарниковой растительностью, не входящей в лесной фонд (земельные участки улиц, площадей, переулков, проездов, набережных, бульваров, скверов, занятые древесно-кустарниковой растительностью, не входящей в лесной фонд)	0,01%
13.	Земли под обособленными водными объектами	Земли под обособленными водными объектами (земельные участки под поверхностными водными объектами, полосами отвода водоемов, каналов и коллекторов и других водных объектов)	0,01%
14.	Прочие земли поселений	Прочие земли поселений (земельные участки улиц, проспектов, площадей, набережных, шоссе и т.д., земельные участки земель резерва)	0,01%

2.1.2. Для земель сельскохозяйственного назначения установить налоговую ставку в размере 0,3% от их кадастровой стоимости.

2.1.3. Для земель промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земель для обеспечения космической деятельности, земель обороны, безопасности и земель иного специального назначения установить налоговую ставку в размере 1,5% от их кадастровой стоимости.

2.1.4. Для земель особо охраняемых территорий и объектов установить налоговую ставку в размере 0,5% от их кадастровой стоимости.

Изменения, внесенные решением окружного Совета г. Якутска от 20.12.2007 N РОС-58-14 применяются к правоотношениям, возникшим после 1 января 2007 года.

2.1.5. Исключен. - Решение окружного Совета г. Якутска от 20.12.2007 N РОС-58-14.

2.1.6. Для земель водного фонда, исключая земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда, установить налоговую ставку в размере 1,5% от их кадастровой стоимости.

(п. 2.1.6 в ред. решения окружного Совета г. Якутска от 20.12.2007 N РОС-58-14)

2.1.7. Для земель запаса установить налоговую ставку в размере 1,5% от их кадастровой стоимости.

3. Налоговые льготы

3.1. Дополнительно к льготам, предусмотренным статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливаются следующие льготы по оплате земельного налога:

3.1.1. Освобождаются от уплаты земельного налога:

1) Организации - в отношении земельных участков, занятых муниципальными автомобильными дорогами общего пользования;

2) Организации - в отношении земельных участков общего пользования населенных пунктов;

3) Организации - в отношении земельных участков, занятых площадями и скверами;

4) Организации - в отношении земельных участков, занятых заповедниками, национальными парками, ботаническими садами и другими объектами природно-заповедного назначения;

5) Семьи, имеющие четырех и более детей, не достигших совершеннолетнего возраста, - в отношении земельных участков, используемых для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью;

6) Граждане - собственники, землевладельцы, землепользователи земельных участков, находящихся на территориях, отнесенных к затопляемой зоне распоряжением мэра г. Якутска, принимаемым ежегодно - в отношении земельных участков, непосредственно находящихся в затопляемой зоне и используемых для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью.

7) Почетные граждане г. Якутска - в отношении одного из принадлежащих им земельных участков, используемых для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью.

8) Ветераны Великой Отечественной войны, а также граждане, на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы участников Великой Отечественной войны - в отношении земельных участков, используемых для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью;

9) Инвалиды I и II групп - в отношении земельных участков, используемых для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью;

10) Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и других радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику, в отношении земельных участков, используемых для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью;

11) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР" - в отношении земельных участков, используемых для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью;

12) ветераны боевых действий - в размере 50% в отношении земельных участков, используемых для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью.

(пп. 12 введен решением окружного Совета г. Якутска от 29.05.2007 N РОС-50-14)

КонсультантПлюс: примечание.

Нумерация пунктов дана в соответствии с официальным текстом документа.

3.1.3. С юридических и физических лиц, освобожденных от уплаты земельного налога или его части, при передаче ими земельных участков в аренду взимается земельный налог с площади, переданной в аренду.

4. Порядок начисления и сроки уплаты земельного налога

4.1. Основанием для начисления земельного налога юридическим и физическим лицам является документ, подтверждающий право постоянного (бессрочного) пользования земельным участком, право пожизненного наследуемого владения земельным участком или право собственности на земельный участок.

4.2. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.

Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности.

Изменения, внесенные решением окружного Совета г. Якутска от 20.12.2007 N РОС-58-14, вступают в силу не ранее, чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования настоящего решения, и применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2008 года.

4.3. Отчетными периодами по земельному налогу для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

(п. 4.3 введен решением окружного Совета г. Якутска от 26.12.2006 N РОС-47-4; в ред. решения окружного Совета г. Якутска от 20.12.2007 N РОС-58-14)

4.4. Организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют суммы авансовых платежей и вносят:

Абзац 2 применяется к правоотношениям, возникшим после 1 января 2009 года (решение Якутской городской Думы от 09.12.2008 N РЯГД-11-6).

- авансовые платежи за первый квартал - не позднее 5 мая, за второй квартал - не позднее 5 августа, за третий квартал - не позднее 5 ноября;

(в ред. решения Якутской городской Думы от 09.12.2008 N РЯГД-11-6)

- сумму налога по итогам налогового периода и уплачивают не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

(п. 4.4 в ред. решения окружного Совета г. Якутска от 26.12.2006 N РОС-47-4)

4.5. Если иное не предусмотрено главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации и настоящим Положением, сумма налога (сумма авансовых платежей по налогу), подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Пункт 4.6 применяется к правоотношениям, возникшим после 1 января 2009 года (решение Якутской городской Думы от 09.12.2008 N РЯГД-11-6).

4.6. Физические лица, указанные в пункте 4.5 настоящего Положения, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговыми органами.

Физические лица уплачивают налог равными долями по следующим срокам:

- авансовый платеж за первое полугодие в срок до 1 сентября;

- сумму налога по итогам налогового периода в срок до 1 мая года, следующего за истекшим налоговым периодом за вычетом внесенных авансовых платежей.

(п. 4.6 в ред. решения Якутской городской Думы от 09.12.2008 N РЯГД-11-6)

4.7. Налогоплательщики - юридические лица и индивидуальные предприниматели, имеющие право на налоговые льготы и уменьшение налоговой базы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы одновременно с представлением расчета сумм авансовых платежей налога и налоговой декларации.

Налогоплательщики - физические лица, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.

(в ред. решения Якутской городской Думы от 09.12.2008 N РЯГД-11-6)

4.8. В отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими и юридическими лицами для жилищного строительства, суммы земельного налога (суммы авансовых платежей по налогу) исчисляются с применением коэффициентов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации.

4.9. Налогоплательщики вносят авансовые платежи по налогу и суммы налога на счет Управления федерального казначейства по Республике Саха (Якутия) с последующим направлением их местный бюджет городского округа "Город Якутск".

(в ред. решения окружного Совета г. Якутска от 29.05.2007 N РОС-50-14)

И.о. руководителя

аппарата городского Собрания

депутатов г. Якутска

Л.И.АНИЩЕНКО