№ 308 от 10.11.2005 О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае

Внимание! Редакция закона устарела, новую редакцию можно найти здесь

 

 

(в ред. Законов Хабаровского края

от 31.05.2006 N 22, от 09.11.2006 N 71,

от 14.11.2007 N 156, от 25.03.2009 N 235,

от 24.06.2009 N 247, от 30.09.2009 N 267)

 

Настоящий закон в порядке и пределах, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс), устанавливает и вводит в действие обязательные к уплате на территории Хабаровского края (далее - край) региональные налоги и определяет основания, порядок и условия применения налоговых льгот для отдельных категорий налогоплательщиков, а также определяет отдельные элементы налогообложения по федеральным налогам и специальным налоговым режимам.

(в ред. Закона Хабаровского края от 25.03.2009 N 235)

 

Глава 1. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

 

Статья 1. Общие положения

 

1. Налог на имущество организаций (далее в настоящей главе - налог) вводится в действие настоящим законом в соответствии с главой 30 части второй Налогового кодекса.

2. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база и порядок ее определения, налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу, а также налоговые льготы отдельным категориям налогоплательщиков установлены главой 30 Налогового кодекса.

3. Настоящей главой закона определяются ставки налога, налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.

 

Статья 2. Налоговые ставки

 

1. Налоговая ставка устанавливается в размере 2,2 процента, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

2. Налоговая ставка устанавливается в размере 1,1 процента для следующих категорий налогоплательщиков:

1) субъектов инвестиционной деятельности - в отношении имущества, созданного (возведенного, приобретенного, реконструированного, введенного) в рамках реализации инвестиционных проектов на территории края, за исключением имущества, предназначенного для оказания брокерских и иных посреднических услуг.

Пониженная налоговая ставка применяется при исчислении налога в отношении имущества, созданного в рамках реализации инвестиционного проекта, соответствующего условиям, установленным в статье 14 настоящего закона. Право на исчисление налога с применением пониженной налоговой ставки предоставляется на расчетный срок окупаемости, установленный инвестиционным проектом, но не более трех лет, начиная с первого числа очередного отчетного (налогового) периода, следующего за отчетным (налоговым) периодом, в котором введены в действие объекты, созданные в рамках реализации инвестиционного проекта.

(в ред. Закона Хабаровского края от 24.06.2009 N 247)

Субъекты инвестиционной деятельности, зарегистрированные и осуществляющие деятельность в области финансового лизинга на территории края, имеют право воспользоваться пониженной налоговой ставкой, если в соответствии с договором финансового лизинга, заключенным в рамках реализации инвестиционного проекта на территории края, предмет лизинга, переданный лизингополучателю, учитывается на балансе лизингодателя. В случае досрочного прекращения обязательств по договору финансового лизинга, заключенному в рамках реализации инвестиционного проекта, за исключением досрочного выкупа имущества лизингополучателем, у лизингодателя не возникает оснований для применения пониженной налоговой ставки при исчислении налога в отношении имущества, являющегося предметом лизинга по расторгнутым договорам, и налог исчисляется на общих основаниях;

2) утратил силу с 1 января 2010 года. - Закон Хабаровского края от 24.06.2009 N 247;

3) благотворительных организаций, осуществляющих свою деятельность в соответствии с Федеральным законом "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях", при условии фактического использования в течение налогового периода средств в сумме, не менее высвобожденной от уплаты налога, на реализацию согласованных с уполномоченным Правительством края органом программ помощи детям из малоимущих семей, детям-сиротам, детям-инвалидам, программ культурного наследия, программ развития национальных культур и содружества культур;

4) специализированных организаций, основным видом деятельности которых является заготовка (сбор), первичная обработка и переработка вторичных ресурсов, - в отношении имущества, используемого при заготовке (сборе), первичной обработке и переработке вторичных ресурсов. Специализированными признаются организации, у которых доля выручки, полученной от основного вида деятельности, составляет более 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг). При этом вид деятельности по заготовке (сбору), первичной обработке и переработке вторичных ресурсов определяется в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОК 029-2001) согласно коду 37 (37 и одним или несколькими видами деятельности, соответствующими кодам 21, 26, 32) раздела "D".

Право исчислять налог по пониженной налоговой ставке предоставляется при условии:

полного использования сумм начисленной амортизации;

фактического использования в течение налогового периода средств в сумме, не менее высвобожденной от уплаты налога, на приобретение (сооружение) объектов основных средств по обеспечению основного вида деятельности (строительство, приобретение грузовых автомобилей, автопогрузчиков, технологического оборудования) в соответствии с частью 7 статьи 14 настоящего закона;

5) организаций, основным видом деятельности которых является производство промышленной продукции в соответствии с кодами 24.13 и 29.60 раздела "D" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2001), - в отношении объектов основных средств мобилизационного назначения и мобилизационных мощностей, не используемых в производстве или при их ограниченном использовании, в случае, если коэффициент загрузки оборудования не превышает 0,6, а также законсервированных по решениям, согласованным в установленном Губернатором края порядке с уполномоченными органами.

Право на применение пониженной налоговой ставки возникает, если доля выручки, полученной от реализации произведенной продукции основного вида деятельности, составляла не менее 70 процентов в общей сумме выручки от реализации.

3. Налоговая ставка устанавливается в размере 0,2 процента для следующих категорий налогоплательщиков:

1) организаций - в отношении учитываемых на балансе объектов гидротехнических сооружений, включая объекты основных средств, являющиеся их неотъемлемой технологической частью, предназначенных для защиты населенных пунктов края от наводнений, разрушений берегов и дна рек и водохранилищ, иных вредных воздействий природного характера;

2) организаций - в отношении учитываемых на балансе объектов инженерной инфраструктуры коммунально-бытового назначения, предназначенных для водоснабжения, водоотведения, теплоснабжения и электроснабжения населенных пунктов края, строительство (создание, сооружение, приобретение) которых осуществлялось за счет инвестиций, полностью или частично финансируемых из федерального, краевого и (или) местных бюджетов. Льгота предоставляется на пять лет с первого числа очередного отчетного (налогового) периода, следующего за отчетным (налоговым) периодом, в котором основное средство было введено в эксплуатацию;

3) учреждений лесного хозяйства, выполняющих функции в целях реализации полномочий в области лесных отношений по организации использования, охраны, защиты, воспроизводства лесов, финансирование которых осуществляется за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, - в отношении объектов основных средств, учитываемых на балансе учреждений;

4) организаций - в отношении имущества аэропортов, имеющих аэродромы класса Г и ниже классом, в части законченных капитальных вложений на строительство, реконструкцию, модернизацию, учтенных в балансовой стоимости вновь введенных, реконструированных и (или) модернизированных объектов, используемых при осуществлении деятельности воздушного транспорта.

Положения данного пункта не применяются в отношении законченных капитальных вложений, учтенных в балансовой стоимости указанных объектов до 1 января 2010 года.

(п. 4 введен Законом Хабаровского края от 30.09.2009 N 267)

(часть 3 введена Законом Хабаровского края от 24.06.2009 N 247)

 

Статья 3. Налоговые льготы

 

Освобождаются от налогообложения:

1) - 3) утратили силу с 1 января 2007 года. - Закон Хабаровского края от 09.11.2006 N 71;

4) организации - в отношении краевых и муниципальных автомобильных дорог общего пользования и сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов;

5) утратил силу с 1 января 2007 года. - Закон Хабаровского края от 09.11.2006 N 71;

6) организации - в отношении учитываемых на балансе объектов жилищного фонда (кроме гостиниц и прочих мест для временного проживания приезжих), затраты по содержанию, ремонту и реконструкции которых в текущем налоговом (отчетном) периоде полностью или частично финансируются за счет средств краевого и (или) местных бюджетов;

(п. 6 в ред. Закона Хабаровского края от 09.11.2006 N 71)

7) религиозные организации, зарегистрированные в установленном порядке территориальным органом федерального органа исполнительной власти, уполномоченным в области государственной регистрации общественных объединений, - в отношении имущества, используемого для обеспечения религиозной деятельности при осуществлении организационно-управленческих функций, в целях содержания и обслуживания культовых зданий и сооружений, обучения религии, а также благотворительной деятельности. К имуществу, используемому для обеспечения религиозной деятельности, относятся объекты основных средств жилищно-коммунального хозяйства и культурно-бытового назначения, транспортные средства, электронно-вычислительная техника, производственное оборудование, инструменты и иные основные средства, не применяемые при осуществлении предпринимательской деятельности, связанной с извлечением прибыли;

8) организации, производящие сельскохозяйственную продукцию и реализующие данную продукцию, включая продукты ее первичной переработки, - в отношении имущества, используемого для производства, переработки и хранения сельскохозяйственной продукции.

Основание для освобождения от налога в соответствии с настоящим пунктом возникает, если за налоговый или отчетный период доля выручки от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая продукты ее первичной переработки, составляла не менее 70 процентов в общей выручке от реализации товаров (работ, услуг) организации;

Перечень сельскохозяйственной продукции и продукции ее первичной переработки определяется в соответствии с порядком отнесения видов продукции к сельскохозяйственной продукции и к продукции первичной переработки, произведенной из сельскохозяйственного сырья собственного производства, установленным Правительством Российской Федерации в целях применения главы 26.1 Налогового кодекса;

(абзац введен Законом Хабаровского края от 09.11.2006 N 71)

9) организации - в отношении имущества, используемого ими для выращивания рыбы;

10) организации - в отношении объектов основных средств, законсервированных согласно их решениям, согласованным в установленном порядке с уполномоченными органами.

Порядок согласования указанных решений и уполномоченные органы определяются Губернатором края.

Консервацией, проведенной в установленном порядке, в целях настоящего пункта признается осуществление в течение определенного срока (свыше трех месяцев, но не более трех лет) комплекса мероприятий, направленных на сохранение объектов основных средств, входящих в единый законченный технологический цикл производства, и обеспечение возможности их дальнейшего использования в производстве. При этом приостановление функционирования объектов основных средств и проведение мероприятий по консервации подтверждается документально в соответствии с утвержденным в организации порядком, закрепленным в учетной политике организации.

Освобождение от уплаты налога предоставляется при условии:

полного использования сумм начисленной амортизации;

фактического использования в течение налогового периода средств в сумме, не менее высвобожденной от уплаты налога, на компенсацию затрат, связанных с консервацией, содержанием, расконсервацией законсервированных объектов, а также на приобретение (сооружение, реконструкцию) иных основных средств в соответствии с частью 7 статьи 14 настоящего закона;

11) утратил силу с 1 января 2007 года. - Закон Хабаровского края от 09.11.2006 N 71;

12) организации - в отношении имущества детских лагерей, используемого во время каникул исключительно для отдыха и оздоровления детей в возрасте до 18 лет.

Налогоплательщики имеют право применять льготу, если в течение налогового (отчетного) периода, за исключением времени каникул, проводится консервация имущества, освобождаемого от налогообложения.

Консервацией в целях настоящего пункта признается осуществление в течение указанного периода времени комплекса мероприятий, направленных на сохранение объектов основных средств и обеспечение возможности их дальнейшего использования после расконсервации. При этом приостановление функционирования объектов основных средств и проведение мероприятий по консервации подтверждается документально в соответствии с утвержденным в организации порядком, закрепленным в учетной политике организации;

(п. 12 введен Законом Хабаровского края от 09.11.2006 N 71)

13) некоммерческие организации, учрежденные в соответствии с двухсторонними межправительственными соглашениями, - в отношении имущества, приобретенного (полученного) в рамках целевого финансирования в виде гранта исключительно на осуществление уставной деятельности по реализации программ оказания технического содействия и обучения на безвозмездной основе.

(п. 13 введен Законом Хабаровского края от 09.11.2006 N 71)

 

Статья 4. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

 

1. В течение налогового периода по итогам отчетных периодов налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу.

Авансовые платежи по итогам отчетных периодов (кварталов) уплачиваются в сроки не позднее 5 мая, 5 августа, 5 ноября.

2. По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 382 части второй Налогового кодекса.

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается в срок не позднее 10 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

 

Глава 2. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

 

Статья 5. Общие положения

 

1. Транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) вводится в действие настоящим законом в соответствии с главой 28 части второй Налогового кодекса.

2. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, порядок исчисления налога устанавливаются главой 28 части второй Налогового кодекса.

3. Настоящей главой закона определяются ставки налога, налоговые льготы и основания для их использования отдельными категориями налогоплательщиков, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.

 

Статья 6. Налоговые ставки

 

Налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

 

┌───────────────────────────────────────────────┬────────────────┐

│     Наименование объекта налогообложения      │Налоговая ставка│

│                                               │   (в рублях)   │

├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│                       1                       │       2        │

├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│Автомобили легковые с мощностью двигателя (с   │                │

│каждой лошадиной силы):                        │                │

├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно        │       11       │

├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до │       14       │

│110,33 кВт) включительно                       │                │

├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до│       27       │

│147,1 кВт) включительно                        │                │

├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до │       49       │

│183,9 кВт) включительно                        │                │

├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)               │      121       │

├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя  │                │

│(с каждой лошадиной силы):                     │                │

├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно          │        3       │

├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│свыше 20 л.с. до 30 л.с. (свыше 14,7 кВт до    │        6       │

│22,06 кВт) включительно                        │                │

├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│свыше 30 л.с. до 40 л.с. (свыше 22,06 кВт до   │        9       │

│29,42 кВт) включительно                        │                │

├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│свыше 40 л.с. (свыше 29,42 кВт)                │       28       │

├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│Автобусы с мощностью двигателя (с каждой       │                │

│лошадиной силы):                               │                │

├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно        │       50       │

├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)               │       88       │

├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с   │                │

│каждой лошадиной силы):                        │                │

├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно        │       25       │

├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до │       40       │

│110,33 кВт) включительно                       │                │

├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до│       50       │

│147,1 кВт) включительно                        │                │

├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до │       55       │

│183,9 кВт) включительно                        │                │

├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)               │       60       │

├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│Другие самоходные транспортные средства, машины│       16       │

│и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу│                │

│(с каждой лошадиной силы)                      │                │

│(в ред. Закона Хабаровского края от 14.11.2007 N 156)           │

├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с   │                │

│каждой лошадиной силы):                        │                │

├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно         │       10       │

│(в ред. Закона Хабаровского края от 14.11.2007 N 156)           │

├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)                │       25       │

│(в ред. Закона Хабаровского края от 14.11.2007 N 156)           │

├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│Катера, моторные лодки и другие водные         │                │

│транспортные средства с мощностью двигателя (с │                │

│каждой лошадиной силы):                        │                │

├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно        │       10       │

│(в ред. Закона Хабаровского края от 14.11.2007 N 156)           │

├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)               │       50       │

│(в ред. Закона Хабаровского края от 14.11.2007 N 156)           │

├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью│                │

│двигателя (с каждой лошадиной силы):           │                │

├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно        │       34       │

│(в ред. Закона Хабаровского края от 14.11.2007 N 156)           │

├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)               │       67       │

│(в ред. Закона Хабаровского края от 14.11.2007 N 156)           │

├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой     │                │

│лошадиной силы):                               │                │

├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно        │       40       │

│(в ред. Закона Хабаровского края от 14.11.2007 N 156)           │

├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)               │       82       │

│(в ред. Закона Хабаровского края от 14.11.2007 N 156)           │

├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│Несамоходные (буксируемые) суда, для которых   │       28       │

│определяется валовая вместимость (с каждой     │                │

│регистровой тонны валовой вместимости)         │                │

│(в ред. Закона Хабаровского края от 14.11.2007 N 156)           │

├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда,     │       38       │

│имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)    │                │

├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с      │       30       │

│каждого килограмма силы тяги)                  │                │

├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│Другие водные и воздушные транспортные         │      500       │

│средства, не имеющие двигателей (с единицы     │                │

│транспортного средства)                        │                │

│(в ред. Закона Хабаровского края от 14.11.2007 N 156)           │

└───────────────────────────────────────────────┴────────────────┘

 

(в ред. Закона Хабаровского края от 09.11.2006 N 71)

 

Статья 7. Налоговые льготы

 

1. Освобождение от уплаты налога предоставляется на налоговый период. При возникновении (утрате) в течение налогового периода права на освобождение от налогообложения налог (авансовый платеж по налогу) уплачивается за период, предшествующий месяцу (следующий за месяцем) возникновения (утраты) права на льготу, в соответствии с расчетом, произведенным с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, предшествующих месяцу (следующих за месяцем) возникновения (утраты) права на льготу, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

2. Освобождаются от уплаты налога следующие категории налогоплательщиков:

1) организации:

а) утратил силу с 1 января 2007 года. - Закон Хабаровского края от 09.11.2006 N 71;

б) физкультурно-спортивные клубы инвалидов (среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 90 процентов), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов;

в) общественные организации инвалидов, в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, в случае, если предпринимательская деятельность данными организациями не осуществляется, - в отношении автобусов, легковых и грузовых автомобилей;

г) - е) утратили силу с 1 января 2007 года. - Закон Хабаровского края от 09.11.2006 N 71;

ж) сельскохозяйственные товаропроизводители, в том числе признаваемые таковыми сельскохозяйственные потребительские кооперативы в соответствии с Федеральным законом "О развитии сельского хозяйства", - в отношении автомобильных транспортных средств, признаваемых объектом налогообложения.

(в ред. Закона Хабаровского края от 14.11.2007 N 156)

Освобождение от уплаты налога предоставляется, если за год, предшествующий налоговому периоду, доля выручки от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства, включая продукты ее первичной переработки, а для сельскохозяйственных потребительских кооперативов - от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства членов данных кооперативов и (или) от выполненных работ (услуг) для членов данных сельскохозяйственных потребительских кооперативов составляла не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) организации.

(в ред. Закона Хабаровского края от 14.11.2007 N 156)

Перечень сельскохозяйственной продукции и продукции ее первичной переработки определяется в соответствии с порядком отнесения видов продукции к сельскохозяйственной продукции и к продукции первичной переработки, произведенной из сельскохозяйственного сырья собственного производства, установленным Правительством Российской Федерации в целях применения главы 26.1 Налогового кодекса;

(абзац введен Законом Хабаровского края от 09.11.2006 N 71)

2) физические лица:

а) родители, имеющие детей-инвалидов, пользующихся правом на обеспечение автотранспортом на основании заключения медико-социальной экспертизы (МСЭ), - за одно транспортное средство (легковой автомобиль или мотоколяска) с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно.

Налогоплательщики освобождаются от уплаты налога при условии предоставления в налоговые органы подлинных документов и их копий в одном экземпляре:

заявления о предоставлении льготы с указанием транспортного средства;

удостоверения инвалида;

заключения медико-социальной экспертизы (МСЭ) по определению инвалиду медицинских показаний на обеспечение транспортным средством;

технического паспорта автотранспортного средства;

водительских прав;

б) лица, которым в соответствии с действующим законодательством присвоено звание "ветеран боевых действий" или "ветеран труда"; лица, получающие пенсии по старости и имеющие трудовой стаж не менее 40 лет для мужчин и 35 лет для женщин (для проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях - соответственно 35 и 30 лет); инвалиды, на которых зарегистрированы транспортные средства, приобретенные ими самостоятельно, - за один автомобиль легковой (мотоцикл, мотороллер) с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно или специально оборудованный для использования инвалидами.

(в ред. Закона Хабаровского края от 09.11.2006 N 71)

Владелец транспортного средства, управляющий им самостоятельно и (или) при управлении данным транспортным средством его супругой (ее супругом), освобождается от уплаты налога при условии, что он состоит на учете в органах социальной защиты как малообеспеченный гражданин.

Право на применение льготы у лица, владеющего транспортным средством и не являющегося инвалидом, возникает при достижении им пенсионного возраста по старости: у мужчин - 60 лет, у женщин - 55 лет (для лиц, вышедших на пенсию в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - соответственно 55 и 50 лет).

(в ред. Закона Хабаровского края от 09.11.2006 N 71)

Налогоплательщики освобождаются от уплаты налога при условии предоставления в налоговые органы подлинных документов и их копий в одном экземпляре:

заявления о предоставлении льготы с указанием транспортного средства;

соответствующего удостоверения (ветерана боевых действий; ветерана труда; удостоверения инвалида; пенсионного удостоверения, трудовой книжки установленного образца и (или) иных документов о трудовой деятельности, подтверждающих в установленном порядке трудовой стаж);

справки из органов социальной защиты населения, справки об инвалидности, выданной учреждением государственной службы медико-социальной экспертизы;

технического паспорта автотранспортного средства;

водительских прав;

доверенности на управление автотранспортным средством (в случае управления транспортным средством супругой (супругом) лица, подтверждающего право на льготу);

в) ветераны Великой Отечественной войны и граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы и других радиационных катастроф, владеющие и самостоятельно управляющие транспортным средством или при управлении данным транспортным средством его супругой (ее супругом) - за один автомобиль легковой (мотоцикл, мотороллер) с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно.

Налогоплательщики освобождаются от уплаты налога при условии предоставления в налоговые органы подлинных документов и их копий в одном экземпляре:

заявления о предоставлении льготы с указанием транспортного средства;

соответствующего удостоверения, а также документов, подтверждающих работу или проживание в зонах радиоактивного загрязнения, предусмотренных Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС";

технического паспорта автотранспортного средства;

водительских прав;

доверенности на управление автотранспортным средством (в случае управления транспортным средством супругой (супругом) гражданина (гражданки), имеющего(ей) право на настоящую льготу);

г) ветераны Великой Отечественной войны - в отношении транспортных средств, зарегистрированных до 1 июля 2003 года:

за один автомобиль легковой с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно или мотоцикл или мотороллер - по выбору налогоплательщика;

за один катер или моторную лодку с мощностью двигателя до 60 л.с. (до 44,13 кВт) включительно - по выбору налогоплательщика.

Налогоплательщики освобождаются от уплаты налога при условии предоставления в налоговые органы следующих подлинных документов и их копий в одном экземпляре:

заявления о предоставлении льготы с указанием транспортного средства;

соответствующего удостоверения (ветерана или участника Великой Отечественной войны);

технического паспорта транспортного средства (судового билета маломерного судна);

3) утратил силу с 1 января 2007 года. - Закон Хабаровского края от 09.11.2006 N 71;

4) крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию и реализующие данную продукцию, включая продукты ее первичной переработки, - в отношении автомобильных транспортных средств, признаваемых объектом налогообложения.

Освобождение от уплаты налога предоставляется, если по итогам за налоговый период доля выручки от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая продукты ее первичной переработки, составляла не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) крестьянского (фермерского) хозяйства и индивидуального предпринимателя.

Налогоплательщики освобождаются от уплаты налога при условии предоставления в налоговые органы письменного заявления в произвольной форме о наличии права на применение настоящей льготы с указанием информации о доходах, полученных от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, а также следующих подлинных документов и их копий в одном экземпляре:

технических паспортов транспортных средств;

водительских прав.

Перечень сельскохозяйственной продукции и продукции ее первичной переработки определяется в соответствии с порядком отнесения видов продукции к сельскохозяйственной продукции и к продукции первичной переработки, произведенной из сельскохозяйственного сырья собственного производства, установленным Правительством Российской Федерации в целях применения главы 26.1 Налогового кодекса;

(абзац введен Законом Хабаровского края от 09.11.2006 N 71)

3. Ставки налога устанавливаются в размере, указанном в статье 361 части второй Налогового кодекса, для организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если инвалиды составляют не менее 60 процентов от общего числа работников и доля расходов на оплату их труда в расходах на оплату труда организации составляет не менее 40 процентов, а также общественных организаций инвалидов, в том числе созданных как союзы общественных организаций инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении автобусов, легковых и грузовых автомобилей.

4. Учреждения лесного хозяйства в отношении транспортных средств, зарегистрированных в установленном порядке и используемых ими при выполнении функций в целях реализации полномочий в области лесных отношений по организации использования, охраны, защиты, воспроизводства лесов, финансирование которых осуществляется за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, исчисляют налог исходя из налоговых ставок, установленных в статье 6 настоящего закона, уменьшаемых на 50 процентов.

(часть 4 введена Законом Хабаровского края от 24.06.2009 N 247)

 

Статья 8. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

 

1. Уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств исходя из соответствующей налоговой базы и ставки, в порядке и сроки, установленные настоящей статьей.

Место нахождения транспортных средств в целях настоящей главы устанавливается в соответствии с пунктом 5 статьи 83 части первой Налогового кодекса.

2. Налогоплательщики, являющиеся организациями, в течение налогового периода по итогам отчетных периодов уплачивают авансовые платежи по налогу в сроки не позднее 5 мая, 5 августа, 5 ноября.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, уплачивается в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

3. Налогоплательщик, являющийся физическим лицом, уплачивает налог на основании налогового уведомления в срок не позднее 15 мая года, следующего за истекшим налоговым периодом.

 

Глава 3. НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС

 

Статья 9. Общие положения

 

Налог на игорный бизнес установлен и уплачивается в соответствии с главой 29 части второй Налогового кодекса.

 

Статья 10. Налоговые ставки

 

Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

абзацы второй - третий утратили силу с 1 января 2010 года. - Закон Хабаровского края от 30.09.2009 N 267;

за одну кассу тотализатора - 125000 рублей;

за одну кассу букмекерской конторы - 72150 рублей.

(в ред. Закона Хабаровского края от 09.11.2006 N 71)

 

Глава 4. НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ И НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ

ПО ФЕДЕРАЛЬНЫМ НАЛОГАМ И СПЕЦИАЛЬНЫМ НАЛОГОВЫМ РЕЖИМАМ

(в ред. Закона Хабаровского края

от 25.03.2009 N 235)

 

Статья 11. Льготы по налогу на прибыль организаций

 

Налоговая ставка налога на прибыль организаций устанавливается в размере 13,5 процента в части сумм, зачисляемых в краевой бюджет:

1) для субъектов инвестиционной деятельности, реализующих инвестиционные проекты по созданию на территории края производственных объектов (за исключением объектов, которые используются при оказании брокерских и иных посреднических услуг).

(в ред. Закона Хабаровского края от 24.06.2009 N 247)

Пониженная налоговая ставка применяется при исчислении налога на прибыль, если осуществляемая инвестиционная деятельность и реализуемые инвестиционные проекты соответствуют условиям, приведенным в статье 14 настоящего закона.

Абзацы третий - четвертый утратили силу с 1 января 2010 года. - Закон Хабаровского края от 24.06.2009 N 247.

Право на исчисление налога с применением пониженной налоговой ставки предоставляется субъектам инвестиционной деятельности на расчетный срок окупаемости, установленный инвестиционным проектом, но не более пяти лет, начиная с первого числа квартала (года), следующего за кварталом (годом), в котором впервые осуществлялись инвестиции (день начала финансирования) в объекты в рамках реализации приоритетного инвестиционного проекта на территории края. В случае, если инвестиционный проект признан приоритетным по истечении шести месяцев с начала реализации (дня начала финансирования) проекта, право на льготу возникает начиная с первого числа квартала (года), следующего за кварталом (годом), в котором инвестиционный проект был признан приоритетным;

(в ред. Закона Хабаровского края от 24.06.2009 N 247)

2) для организаций, обособленных структурных подразделений организаций (лизингодателей), зарегистрированных в установленном порядке и осуществляющих деятельность в области финансового лизинга по приобретению оборудования (предметов лизинга) в рамках реализации инвестиционных проектов по созданию производственных объектов на территории края, за исключением объектов, которые используются при оказании посреднических услуг.

Льгота применяется при исчислении налога на прибыль организаций, если организация принимает участие в реализации инвестиционных проектов, соответствующих условиям, приведенным в статье 14 настоящего закона, и выручка (без учета НДС, акцизов и обязательных аналогичных платежей), полученная от деятельности на территории края, составляет не менее 50 процентов общей суммы выручки (дохода от реализации) организации.

(в ред. Закона Хабаровского края от 24.06.2009 N 247)

Исчисление налога с применением пониженной налоговой ставки производится налогоплательщиком при наличии договоров финансового лизинга, заключенных в рамках реализации инвестиционных проектов, согласованных с уполномоченным Правительством края органом, и документов, подтверждающих фактическое приобретение и передачу предмета лизинга лизингополучателю.

Основания для использования льготы не возникают, если за налоговый период ее использования доля выручки, полученной при осуществлении деятельности на территории края, без учета выручки по расторгнутым договорам, составляла менее 50 процентов общей суммы выручки организации. Сумма налога рассчитывается в полном объеме за период, в течение которого предоставлялась льгота с учетом расторгнутого договора;

(в ред. Закона Хабаровского края от 24.06.2009 N 247)

3) для субъектов инновационной деятельности, реализующих на территории края инновационные программы по доведению новых технологий и научно-технических разработок до продукта, готового к применению при производстве и реализации товаров, продукции, работ и услуг, за исключением посреднических услуг.

Исчисление налога с применением пониженной налоговой ставки производится при наличии инновационных программ, соответствующих условиям, приведенным в статье 14 настоящего закона, и согласованных с уполномоченным Правительством края органом. Право на применение настоящей льготы возникает, если выручка (без учета НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) от реализации инноваций, созданных в рамках согласованных с уполномоченным Правительством края органом программ, составляет более 70 процентов выручки (дохода от реализации) организации;

4) для организаций, осуществляющих деятельность по производству и реализации продукции, товаров, работ и услуг, за исключением посреднических услуг, при условии фактического использования в течение календарного года прибыли в размере не менее суммы, высвобожденной от уплаты налога, на финансирование капитальных вложений непроизводственного назначения по объектам, включенным в краевой заказ;

5) для географических обществ при условии фактического использования в течение календарного года прибыли в размере не менее суммы, высвобожденной от уплаты налога, на издательскую и научную деятельность.

Издательской и научной признается деятельность географических обществ, соответствующая кодам 22 и 73 раздела "D" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2001).

 

Статья 11.1. Налоговые ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов

 

(введена Законом Хабаровского края от 25.03.2009 N 235)

 

1. Налоговая ставка устанавливается в размере 8 процентов для налогоплательщиков, доход которых в налоговом периоде получен исключительно от следующих видов деятельности:

1) сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство;

2) рыболовство, рыбоводство;

3) производство пищевых продуктов, включая напитки;

4) текстильное и швейное производство;

5) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;

6) обработка древесины и производство изделий из дерева;

7) производство резиновых и пластмассовых изделий;

8) производство неметаллических минеральных продуктов;

9) производство готовых металлических изделий;

10) производство машин и оборудования;

11) сбор и обработка неметаллических отходов и лома, уборка территории и вывоз бытовых отходов;

12) услуги общественного питания;

13) управление эксплуатацией жилого фонда;

14) научные исследования и разработки;

15) оказание услуг образования, здравоохранения и социальных услуг;

16) проведение занятий по физической культуре и спорту;

17) санаторно-оздоровительные услуги.

2. Для налогоплательщиков, не указанных в части 1 настоящей статьи, применяется налоговая ставка, установленная пунктом 2 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации.

 

Глава 5. ПОРЯДОК УСТАНОВЛЕНИЯ И ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ

 

Статья 12. Общие положения об установлении налоговых льгот

 

1. Настоящим законом для отдельных категорий налогоплательщиков установлены налоговые льготы по региональным налогам и по налогу на прибыль организаций. Предусмотренные настоящим законом налоговые льготы не распространяются на объекты налогообложения, в отношении которых льготы установлены Налоговым кодексом.

В необходимых случаях при установлении налоговых льгот для отдельных категорий налогоплательщиков, при определении оснований для применения льгот указывается целевое направление использования средств, высвобожденных от уплаты налога в краевой бюджет.

2. Налоговые льготы, установленные настоящим законом, могут ежегодно пересматриваться при составлении проекта закона о краевом бюджете на очередной финансовый год.

Предложения и обращения по вопросам внесения изменений в настоящий закон должны содержать финансово-экономическое обоснование необходимости предлагаемых изменений и рассматриваются в порядке, установленном Губернатором края.

 

Статья 13. Порядок применения налоговых льгот

 

1. Налогоплательщики, воспользовавшиеся льготами в соответствии с настоящим законом, обязаны обеспечить раздельный учет показателей, необходимых в целях налогообложения и применения льгот, а также операций, связанных с целевым использованием высвобожденных средств.

2. Налоговые льготы, предоставленные на срок более одного года или срок действия которых не истек на день вступления в силу закона, предусматривающего отмену данных льгот, применяются налогоплательщиками до окончания периода, на который они были предоставлены. Данный порядок предоставления льгот на срок более одного года не применяется в том случае, если нормы, устанавливающие налоговые льготы, признаются утратившими силу в соответствии с Налоговым кодексом.

3. В случае если установленные настоящим законом порядок и условия применения льготы налогоплательщиком не соблюдаются, право на применение льготы у налогоплательщика не возникает, и налог исчисляется на общих основаниях в порядке, установленном законодательством о налогах. Суммы налогов, причитающиеся к уплате по итогам прошедших налоговых периодов, исчисляются в соответствии с законодательством, действовавшим в течение периода, в котором были предоставлены налоговые льготы.

4. Налогоплательщики, являющиеся юридическими лицами, воспользовавшиеся налоговыми льготами, установленными настоящим законом, при исчислении налогов должны подтвердить право на их использование.

В целях подтверждения правомерности использования налоговых льгот налогоплательщик должен их зарегистрировать.

Для регистрации льгот налогоплательщик обязан в сроки, установленные для представления налоговых деклараций по налогам (расчетов авансовых платежей), предоставлять сведения о наличии оснований и результатах применения налоговых льгот.

Регистрация налоговой льготы подтверждает право на ее использование и является условием применения льготы.

Форма сведений о наличии оснований и результатах применения налоговых льгот, порядок регистрации льгот определяются органом исполнительной власти края, уполномоченным в области финансов.

 

Статья 14. Особенности применения налоговых льгот для субъектов инвестиционной (инновационной) деятельности

 

1. В целях применения налоговых льгот для субъектов инвестиционной (инновационной) деятельности в соответствии с настоящим законом под инвестиционной (инновационной) деятельностью понимается вложение инвестиций (создание, разработка инноваций) и осуществление практических действий в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта от эксплуатации объектов предпринимательской деятельности (инноваций), созданных в рамках реализации инвестиционных проектов (инновационных программ) на территории края.

(в ред. Закона Хабаровского края от 24.06.2009 N 247)

2. Инвестиционным проектом признается проект по созданию (приобретению, строительству, сооружению) нового, реконструкции или техническому перевооружению ранее созданного, вводу в хозяйственный оборот законсервированного объекта для осуществления деятельности по производству и реализации товаров, продукции, работ и услуг, за исключением брокерских и иных посреднических услуг, в том числе с использованием операций финансового лизинга. Инновационной программой признается комплекс инновационных процессов и мероприятий, обеспечивающих освоение и распространение новых видов продукции и технологий.

Абзац утратил силу с 1 января 2010 года. - Закон Хабаровского края от 24.06.2009 N 247.

Суммы налоговых льгот, предоставленных в связи с реализацией инвестиционного проекта, не могут превышать 50 процентов от суммы средств, направленных для осуществления инвестиций в реализацию инвестиционного проекта на территории края. Право на применение налоговых льгот прекращается начиная с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором сумма налоговых льгот, исчисленная нарастающим итогом за весь период их применения, составила 50 процентов от суммы произведенных инвестиций.

(в ред. Закона Хабаровского края от 24.06.2009 N 247)

3. Под объектом, созданным в рамках реализации инвестиционного проекта на территории края (за исключением объекта, используемого при осуществлении брокерской и иной посреднической деятельности), понимается объект основных производственных средств, приобретенный, сооруженный, реконструированный, а также объект, на котором осуществляется техническое перевооружение, процесс ввода в хозяйственный оборот законсервированных основных производственных средств, освоение новых производств или иные практические действия, связанные с реализацией инвестиционного проекта до окончания установленного срока окупаемости инвестиций.

(в ред. Закона Хабаровского края от 24.06.2009 N 247)

4. Льготы по уплате налогов в случае реализации инвестиционных проектов по вводу в хозяйственный оборот законсервированных объектов основных производственных средств предоставляются при наличии положительного заключения краевой комиссии по вопросам налогообложения.

5. В случае, если инвестиционная деятельность по реализации инвестиционных проектов, согласованных с уполномоченным Правительством края органом, прекращена до истечения установленных сроков действия льгот, оснований для применения льгот не возникает, обязанности по уплате налогов исполняются на общих основаниях в соответствии с Налоговым кодексом.

6. Налоговые льготы для субъектов инвестиционной (инновационной) деятельности предоставляются при условии:

1) если денежные средства в сумме, равной не менее 15 процентов средств, высвобожденных от уплаты налога, в течение налогового периода фактически использованы на финансирование мероприятий, связанных:

с социальным развитием края;

с поддержанием и развитием краевых объектов культуры, искусства, науки, образования, просвещения, спорта;

с реализацией программ в сфере экологии и здравоохранения;

2) если, начиная с года начала реализации инвестиционного проекта (инновационной программы) на территории края до года ввода в эксплуатацию объектов (выпуска продукции, освоения технологии) в рамках реализации инвестиционного проекта (инновационной программы), за календарный год не допущено снижение начисленных налоговых платежей, подлежащих зачислению в консолидированный бюджет края, и, начиная с года, в котором введены в эксплуатацию объекты (выпущена продукция, освоены технологии) в рамках реализации инвестиционного проекта (инновационной программы), ежегодно обеспечивается прирост начисленных налоговых платежей, подлежащих зачислению в консолидированный бюджет края, по сравнению с предыдущим годом в размере не менее 10 процентов. При расчете сумм начисленных налоговых платежей, подлежащих зачислению в консолидированный бюджет края, не учитываются суммы налога на имущество организаций, исчисленные в отношении объектов основных средств, созданных в результате реализации инвестиционного проекта. Если за календарный год настоящее условие не соблюдается, налоги за этот период рассчитываются на общих основаниях в порядке, установленном законодательством о налогах. В следующем календарном году при сравнении объемов начисленных налоговых платежей, подлежащих зачислению в консолидированный бюджет края, учитываются начисленные платежи за год, предшествующий году, в котором было допущено снижение начисления платежей;

(п. 2 в ред. Закона Хабаровского края от 24.06.2009 N 247)

3) наличия инвестиционного проекта (инновационной программы), отвечающего условиям, указанным в части 2 настоящей статьи, согласованного с уполномоченным Правительством края органом и признанного приоритетным;

(п. 3 введен Законом Хабаровского края от 24.06.2009 N 247)

4) ведения раздельного учета показателей и операций, осуществляемых в процессе инвестиционной (инновационной) деятельности по реализации на территории края инвестиционного проекта (инновационной программы).

(п. 4 введен Законом Хабаровского края от 24.06.2009 N 247)

(часть 6 в ред. Закона Хабаровского края от 31.05.2006 N 22)

7. В целях настоящего закона и применения налоговых льгот, предусматривающих целевое использование сумм, высвобожденных от уплаты налогов, на приобретение основных средств, под использованием средств понимаются фактически произведенные (оплаченные) в налоговом (отчетном) периоде расходы на капитальные вложения, учтенные по соответствующим счетам бухгалтерского учета.

Целевое использование средств организациями, финансирующими капитальные вложения непроизводственного назначения по объектам, включенным в краевой заказ, подтверждается при отражении операций по соответствующим счетам (субсчетам) бухгалтерского учета за счет средств чистой прибыли.

Затраты, связанные с приобретением и созданием нематериальных активов, в целях применения льгот не учитываются.

 

Глава 6. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ