Редакцию закона, действующую с 2012 года, можно найти здесь
Внимание! В закон внесены изменения
Принят Тульской
областной Думой
28 ноября 2002 года
Постановление N 35/992
(в ред. Законов Тульской области
от 20.04.2004 N 441-ЗТО, от 25.02.2005 N 523-ЗТО,
от 28.11.2005 N 648-ЗТО, от 24.11.2006 N 761-ЗТО,
от 03.07.2007 N 849-ЗТО, от 07.07.2008 N 1033-ЗТО,
от 12.11.2008 N 1123-ЗТО, от 25.07.2009 N 1315-ЗТО,
от 19.11.2009 N 1356-ЗТО, от 06.04.2010 N 1429-ЗТО,
от 10.11.2010 N 1497-ЗТО)
Статья 1. Налогоплательщики
Налогоплательщиками транспортного налога (далее - налог) признаются лица (далее - налогоплательщики), на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до 30 июля 2002 года, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.
Статья 2. Объект налогообложения
1. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
2. Не являются объектом налогообложения:
1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
3) промысловые морские и речные суда;
4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
(в ред. Закона Тульской области от 06.04.2010 N 1429-ЗТО)
5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
6) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
(в ред. Закона Тульской области от 06.04.2010 N 1429-ЗТО)
7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
9) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.
(пп. 9 введен Законом Тульской области от 24.11.2006 N 761-ЗТО)
Статья 3. Налоговая база
1. Налоговая база определяется:
1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1-1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
(в ред. Закона Тульской области от 28.11.2005 N 648-ЗТО)
1-1) в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;
(пп. 1-1 введен Законом Тульской области от 28.11.2005 N 648-ЗТО)
2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах;
3) в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в подпунктах 1, 1-1 и 2 настоящего пункта, - как единица транспортного средства.
(в ред. Закона Тульской области от 28.11.2005 N 648-ЗТО)
2. В отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1-1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.
(в ред. Закона Тульской области от 28.11.2005 N 648-ЗТО)
В отношении транспортных средств, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно.
Статья 4. Налоговый период. Отчетный период
(в ред. Закона Тульской области от 28.11.2005 N 648-ЗТО)
1. Налоговым периодом признается календарный год.
2. Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал.
Статья 5. Налоговые ставки
1. Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:
(в ред. Закона Тульской области от 28.11.2005 N 648-ЗТО)
---------------------------------------------------------------T----------¬ ¦ Наименование объекта налогообложения ¦Налоговая ¦ ¦ ¦ ставка ¦ ¦ ¦(в рублях)¦ +--------------------------------------------------------------+----------+ ¦Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной ¦ ¦ ¦силы): ¦ ¦ ¦до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно ¦ 10,0 ¦ ¦свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) ¦ 25,4 ¦ ¦включительно ¦ ¦ ¦свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) ¦ 50,0 ¦ ¦включительно ¦ ¦ ¦свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) ¦ 72,6 ¦ ¦включительно ¦ ¦ ¦свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) ¦ 108,9 ¦ ¦Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя ¦ ¦ ¦(с каждой лошадиной силы): ¦ ¦ ¦до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно ¦ 5,5 ¦ ¦свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) ¦ 13,3 ¦ ¦включительно ¦ ¦ ¦свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) ¦ 33,0 ¦ ¦Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): ¦ ¦ ¦до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно ¦ 33,0 ¦ ¦свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) ¦ 66,0 ¦ ¦Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной ¦ ¦ ¦силы): ¦ ¦ ¦до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно ¦ 19,0 ¦ ¦свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) ¦ 30,4 ¦ ¦включительно ¦ ¦ ¦свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) ¦ 38,0 ¦ ¦включительно ¦ ¦ ¦свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) ¦ 49,3 ¦ ¦включительно ¦ ¦ ¦свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) ¦ 64,5 ¦ ¦Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на¦ 16,5 ¦ ¦пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) ¦ ¦ ¦Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной ¦ ¦ ¦силы): ¦ ¦ ¦до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно ¦ 16,5 ¦ ¦свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) ¦ 33,0 ¦ ¦Теплоходы, катера, моторные лодки и другие водные транспортные¦ ¦ ¦средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): ¦ ¦ ¦до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно ¦ 36,3 ¦ ¦свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) ¦ 72,6 ¦ ¦Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя ¦ ¦ ¦(с каждой лошадиной силы): ¦ ¦ ¦до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно ¦ 66,0 ¦ ¦свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) ¦ 132,0 ¦ ¦Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): ¦ ¦ ¦до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно ¦ 97,7 ¦ ¦свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) ¦ 194,8 ¦ ¦Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется ¦ 66,0 ¦ ¦валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой ¦ ¦ ¦вместимости) ¦ ¦ ¦Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели ¦ 82,5 ¦ ¦(с каждой лошадиной силы) ¦ ¦ ¦Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма ¦ 61,5 ¦ ¦силы тяги) ¦ ¦ ¦Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие ¦ 660,0 ¦ ¦двигателей (с единицы транспортного средства) ¦ ¦ L--------------------------------------------------------------+-----------
Абзац исключен с 1 января 2011 года. - Закон Тульской области от 10.11.2010 N 1497-ЗТО.
2 - 3. Утратили силу. - Закон Тульской области от 25.02.2005 N 523-ЗТО.
Статья 6. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
(в ред. Закона Тульской области от 28.11.2005 N 648-ЗТО)
1. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
2. Сумма налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.
Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
3. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.
4. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, в течение 10 дней после их регистрации или снятия с регистрации.
5. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о транспортных средствах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущего календарного года, а также обо всех связанных с ними изменениях, произошедших за предыдущий календарный год.
Сведения, указанные в пунктах 4 и 5 настоящей статьи, представляются органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, по формам, утверждаемым федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Статья 7. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
(в ред. Закона Тульской области от 28.11.2005 N 648-ЗТО)
1. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.
(в ред. Закона Тульской области от 10.11.2010 N 1497-ЗТО)
2. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, по истечении налогового периода уплачивают налог не позднее 10 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
(п. 2 в ред. Закона Тульской области от 10.11.2010 N 1497-ЗТО)
3. Налоговое уведомление на уплату налога передается физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. В случае, когда указанные лица уклоняются от получения налогового уведомления, уведомление направляется по почте заказным письмом. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
4. В течение налогового периода налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют и уплачивают авансовые платежи по налогу.
5. Налогоплательщики, являющиеся организациями, по истечении каждого отчетного периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, уплачивают авансовые платежи по налогу.
(п. 5 в ред. Закона Тульской области от 10.11.2010 N 1497-ЗТО)
6. Налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают налог не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(п. 6 в ред. Закона Тульской области от 10.11.2010 N 1497-ЗТО)
Статья 7-1. Налоговая декларация
(введена Законом Тульской области от 28.11.2005 N 648-ЗТО)
1. Налогоплательщики, являющиеся организациями, по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по налогу.
(в ред. Законов Тульской области от 03.07.2007 N 849-ЗТО, от 10.11.2010 N 1497-ЗТО)
2. Утратил силу с 1 января 2011 года. - Закон Тульской области от 10.11.2010 N 1497-ЗТО.
3. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками, являющимися организациями, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(в ред. Закона Тульской области от 10.11.2010 N 1497-ЗТО)
Абзац утратил силу с 1 января 2011 года. - Закон Тульской области от 10.11.2010 N 1497-ЗТО.
4. Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.
(п. 4 введен Законом Тульской области от 03.07.2007 N 849-ЗТО; в ред. Закона Тульской области от 10.11.2010 N 1497-ЗТО)
Статья 8. Льготы по налогу
(в ред. Закона Тульской области от 28.11.2005 N 648-ЗТО)
1. От уплаты налога освобождаются:
Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней;
Герои Социалистического Труда, граждане, награжденные орденом Трудовой Славы трех степеней;
инвалиды всех категорий, имеющие мотоколяски и автомобили;
ветераны боевых действий;
ветераны Великой Отечественной войны;
категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС";
общественные объединения (организации) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, граждан, награжденных орденом Славы трех степеней, использующие транспортные средства для выполнения своей уставной деятельности;
общественные объединения (организации) инвалидов, использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности;
учреждения здравоохранения, образования и социального обслуживания населения, осуществляющие свою деятельность за счет средств бюджета области и (или) местных бюджетов;
учреждения начального профессионального образования, осуществляющие подготовку кадров по профессиям "автомеханик" и "тракторист-машинист сельскохозяйственного производства";
образовательные организации, осуществляющие обучение детей школьного возраста по программам подготовки водителей транспортных средств, при условии, что дети школьного возраста составляют не менее 70 процентов от общего числа учащихся;
автотранспортные предприятия, содержащие автомобильные колонны войскового типа, в части транспортных средств, формирующих войсковые колонны;
предприятия уголовно-исполнительной системы;
организации автомобильного транспорта общего пользования, работающие через систему автовокзалов, автостанций, перевозящие пассажиров по действующим тарифам с осуществлением льготного транспортного обслуживания в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации и Тульской области (по транспортным средствам (кроме такси);
специализированные дорожные организации, имеющие на своем балансе автомобильные дороги общего пользования регионального или межмуниципального значения;
(в ред. Закона Тульской области от 10.11.2010 N 1497-ЗТО)
организации, имеющие в своем составе профессиональные аварийно-спасательные службы и профессиональные аварийно-спасательные формирования, по транспортным средствам, входящим в состав данных служб и формирований;
автотранспортные организации по специализированным транспортным средствам, осуществляющим перевозки крупногабаритных панелей и колонн, предназначенных для строительства жилья и промышленных объектов;
учебно-производственные и социально-реабилитационные организации Всероссийского общества глухих и Всероссийского общества слепых при условии, что численность инвалидов составляет не менее 50 процентов общей численности работающих в организации;
владельцы автотранспортных средств, с года выпуска которых прошло 50 и более лет по состоянию на начало налогового периода, за который производится исчисление сумм налога (авансовых платежей);
(абзац введен Законом Тульской области от 25.07.2009 N 1315-ЗТО)
муниципальные унитарные предприятия - лечебно-трудовые мастерские.
Абзац утратил силу с 1 января 2011 года. - Закон Тульской области от 10.11.2010 N 1497-ЗТО.
1-1. Ставка налога снижается на 50 процентов для:
пенсионеров в отношении автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно;
пенсионеров в отношении мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно.
(п. 1-1 в ред. Закона Тульской области от 10.11.2010 N 1497-ЗТО)
2. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения транспортного средства, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со статьей 2 настоящего Закона.
Налоговые льготы налогоплательщикам, указанным в абзацах втором - седьмом пункта 1 и пункте 1-1 настоящей статьи, предоставляются в отношении одной единицы транспортного средства. При наличии у налогоплательщиков права на получение льгот по нескольким основаниям, предусмотренным настоящей статьей, льгота предоставляется по одному основанию по их выбору.
(абзац введен Законом Тульской области от 10.11.2010 N 1497-ЗТО)
Статья 9. Ответственность налогоплательщиков
За нарушение настоящего Закона налогоплательщики и их должностные лица несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Статья 10. Порядок применения Закона
Порядок применения настоящего Закона определяется администрацией области по представлению Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Тульской области.
Статья 11. Вступление в силу настоящего Закона
Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2003 года.
Председатель Тульской Губернатор
областной Думы Тульской области
О.Д.ЛУКИЧЕВ В.А.СТАРОДУБЦЕВ
г. Тула
28 ноября 2002 года
N 343-ЗТО
Приложение 1
к Закону Тульской области
"О транспортном налоге"
Утратило силу с 1 января 2007 года. - Закон Тульской области от 24.11.2006 N 761-ЗТО.
Приложение 2
к Закону Тульской области
"О транспортном налоге"
Исключено с 1 января 2005 года. - Закон Тульской области от 20.04.2004 N 441-ЗТО.
Приложение 3
к Закону Тульской области
"О транспортном налоге"
Исключено с 1 января 2005 года. - Закон Тульской области от 20.04.2004 N 441-ЗТО.